LLC (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) jest jedną z najczęstszych form własności. Jego popularność opiera się na takiej przewadze, jak wybór systemu podatkowego. Wysokość zapłaconych podatków zależy od jej wyboru.
Obecnie w Rosji funkcjonują 4 systemy podatkowe:
• OSNO (przypisane domyślnie przez nowych indywidualnych przedsiębiorców i LLC);
• uproszczony system podatkowy (podatek uproszczony);
• UTII (pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego);
• System podatków patentowych.
Aby zmienić system podatkowy, musisz napisać i złożyć wniosek do urzędu skarbowego. Odbywa się to dość rzadko, ponieważ najpierw musisz zdecydować, jakie podatki LLC powinna płacić miesięcznie, kwartalnie i rocznie. Ta okoliczność zależy od wybranego systemu podatkowego.
Podatki LLC na OSNO
Lista podatków, które należy obliczyć i zapłacić:
• Wartość dodana (VAT) - 18%, 10%, 0%;
• podatek od zysków LLC - 20%;
• podatek od nieruchomości LLC - do 2,2% (stawka jest obliczana przez każdy region niezależnie);
• Podatek dochodowy od osób fizycznych (odliczany od wynagrodzeń pracowników)
Lista może również zawierać składki ubezpieczeniowe, które chociaż nazywane są podatkami emerytalnymi LLC, nie są jednak podatkami i w związku z tym nie są płacone do służby podatkowej.
Cechą tego podatku jest strata w transakcjach z indywidualnymi przedsiębiorcami lub przedsiębiorstwami, które nie obsługują podatku VAT. Taki podatek nie podlega zwrotowi.
Podatki LLC w uproszczonym systemie podatkowym
Główną zaletą uproszczonego systemu podatkowego jest to, że od 2013 r. LLC nie płaci następujących rodzajów podatków w uproszczonym systemie podatkowym:
• Z zyskiem;
• Na własność;
• Dla podatku VAT.
Zamiast tego LLC musi zapłacić jeden uproszczony podatek, który zależy od preferowanego przedmiotu opodatkowania. Oprócz jednolitego podatku istnieje możliwość opłacenia podatku transportowego, a także podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników.
Aby LLC mogła działać w ten sposób, konieczne jest napisanie wniosku o STS po rejestracji firmy lub w określonym okresie.
Podatki LLC na UTII
Wybierając taki system podatkowy, firma jest zwolniona z płacenia podatku dochodowego, podatku od nieruchomości oraz VAT.
W przypadku UTII płacony jest jeden podatek nie od rzeczywistego, ale od przypisanego, którego dochód ustala się dla każdego rodzaju działalności.
Podstawą opodatkowania do obliczenia UTII jest kwota przypisanego dochodu, podczas gdy stawka UTII wynosi 15% kwoty przypisanego dochodu.
Ponadto oprócz podatku naliczonego należy zapłacić podatek dochodowy od świadczeń pracowniczych oraz, w razie potrzeby, podatek transportowy.
Główny wybór jest podzielony między wymienione trzy systemy podatkowe dla LLC, ponieważ pozostałe dwa systemy są dość specyficzne. Ujednolicony podatek rolny jest używany tylko przez ograniczony krąg LLC, a patent jest przeznaczony wyłącznie dla indywidualnych przedsiębiorców.
