Dla każdego przedsiębiorstwa handlowego ważne są nie tylko aktywa, ale także pasywa – operacje tworzące zasoby bankowe. Stabilność, wielkość i struktura zasobów są czynnikami niezawodności i wpływają na wysokość zysku.
Zobowiązania instytucji finansowych i ich struktura
Operacje pasywne gromadzą wolne środki osób prawnych i osób fizycznych. Jest to bardzo ważne, ponieważ fundusze te umożliwiają inwestowanie, udzielanie pożyczek ludności oraz zaspokajanie potrzeb ekonomicznych w zakresie kapitału trwałego i obrotowego. Pasywa obejmują kapitał autoryzowany, fundusze, agio, depozyty gospodarstw domowych, aktywa inwestorów i wiele innych. Zobowiązania bankowe dzielą się na dwie grupy. Pierwsza grupa to zobowiązania organizacji wobec deponentów i banków (tj. pasywne operacje pożyczkowe). W tym przypadku kredytobiorcą jest bank, a kredytodawcami klienci. Druga grupa - środki własne i pożyczone. Są to operacje, które stanowią własny zasób i nie wymagają zwrotu.
Analiza zobowiązań
Zadaniem takiej analizy jest określenie miejsca zobowiązań banków w ogólnej strukturze instytucji finansowych, państwowych i niepaństwowych. Analiza polega na porównaniu prognozowanych wskaźników zobowiązań finansowych z ich obliczoną charakterystyką. Analiza zobowiązań pozwala obliczyć wiarygodność banku. Rozróżnij środki własne banku i pożyczone, dla wiarygodnego banku ich stosunek jest większy niż jeden. Niższe wskaźniki wskazują na ryzyko niewypłacalności depozytów.
Odsetek pożyczonych środków pokazuje, jakie miejsce zajmuje instytucja finansowa w ogólnym systemie banków w kraju. Aby pełnoprawny bank mógł działać, udział ten powinien wynosić co najwyżej 10-11 proc. Z uwagi na fakt, że rynek bankowy nie jest stały, analiza funduszy własnych instytucji finansowej może być problematyczna. Jednak regularna analiza zobowiązań pozwala spojrzeć w przyszłość i ocenić możliwość ryzyka finansowego, co z kolei pomaga sformułować opłacalną ekonomicznie strategię.
Analizując fundusze własne banku należy ocenić skład pasywów, ich dynamikę, strukturę, zmiany w kapitale docelowym i dodatkowym. Ta analiza pozwala zorientować się w źródłach powstawania funduszy. Dane uzyskane w wyniku analizy pasywów banku służą wyciąganiu wniosków o zmianach w ich strukturze. Szacunkowe wskaźniki są obliczane dla wystarczająco długich okresów. W ten sposób można przewidzieć przyszłe inwestycje. Ponadto analiza zobowiązań umożliwia weryfikację wiarygodności przedsiębiorstwa.
