Czasami w toku działalności gospodarczej zdarzają się przypadki, gdy zobowiązania „pozostają” w organizacji. Powstaje z różnych powodów: nie zapłacili za otrzymany towar, nie zamknęli zaliczki. Oczywiście tych kwot nie można liczyć w nieskończoność, należy je odpisać. Ale jak to zrobić?
Instrukcje
Krok 1
Zgodnie z Kodeksem cywilnym, tylko te długi, które wygasły, czyli po upływie trzech lat, mogą zostać umorzone. Należy jednak pamiętać, że okres ten może zostać wydłużony w przypadku, gdy kontrahent pogodził się z rozliczeniami lub zapłacił kary wynikające z umowy lub poprosi na piśmie o przesunięcie terminu płatności.
Krok 2
Przede wszystkim zrób inwentarz. Aby to zrobić, wydaj zamówienie na jego realizację, w którym wskaż skład komisji inwentaryzacyjnej, termin jej realizacji. Przed rozpoczęciem należy wziąć pokwitowanie od osoby odpowiedzialnej za dokładność wszystkich informacji w księgowości.
Krok 3
Następnie uzgadniaj wszystkie dane papierowe i elektroniczne, czyli te, które są rejestrowane. Następnie sporządź zestawienie inwentarza rozliczeń z nabywcami, dostawcami oraz innymi dłużnikami i wierzycielami (formularz nr INV-17). Ponadto, jeśli to konieczne, wypełnij załącznik referencyjny (formularz nr INV-17p). Ustawę muszą podpisać wszyscy członkowie komisji, a także przewodniczący. Certyfikat musi być tylko podpisany przez księgowego organizacji.
Krok 4
Następnie musisz sporządzić pisemne uzasadnienie powstałych zobowiązań. Wskaż przyczyny jego wystąpienia, podstawę zadłużenia (ustawy, faktury i inne dokumenty), datę wystąpienia, a także kwotę.
Krok 5
Następnie na podstawie powyższych formularzy sporządź nakaz umorzenia długu. Należy pamiętać, że data sporządzenia tego dokumentu musi pokrywać się z datą aktu o wynikach inwentaryzacji. Sporządź zamówienie w dowolnej formie, ale pamiętaj, aby wskazać podstawę jego przygotowania (akt, pisemne uzasadnienie), dane kontrahenta.
Krok 6
Następnie na podstawie zamówienia w księgowości dokonaj wpisu:
D60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” K91 Podkonto „Inne przychody i wydatki” „Inne dochody” - odzwierciedlane jest odpisanie zobowiązań;
D91 Subkonto „Pozostałe przychody i koszty” „Inne wydatki” K19 „Podatek od wartości nabytych” - przypisany do kosztów podatku naliczonego;
D91 Subkonto „Inne przychody i wydatki” „Bilans innych dochodów i wydatków” К99 „Zyski i straty” - uzyskano zysk z odpisów zobowiązań.
