Przed sporządzeniem rocznych ksiąg rachunkowych główny księgowy przedsiębiorstwa musi przeprowadzić reformę bilansu. Reformacja odbywa się 31 grudnia, po ostatniej transakcji biznesowej firmy. Polega na zamknięciu rachunku strat lub zysków za miniony rok obrotowy, co pozwala firmie rozpocząć kolejny rok obrotowy od zera.
Czy to jest to konieczne
- - kalkulator;
- - komputer.
Instrukcje
Krok 1
Zamknij wszystkie subkonta otwarte na koncie 90 „Sprzedaż” wyciągów księgowych. Subkonta te obejmują 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. Zaksięguj zamknięcie kredytu dla subkonta 90-1 na koniec roku obrachunkowego, korzystając z księgowania "Debet 90-1 Kredyt 90-9".
Krok 2
Zaksięguj zamknięcie obciążenia dla subkonta 90-2 poprzez księgowanie „Debet 90-9 Kredyt 90-2”. W przypadku subkont 90-3 i 90-4 podobne księgowanie jest dokonywane w celu zamknięcia salda debetowego. Dokonane księgowania doprowadzą do równości obrotów kredytowych i debetowych dla wymienionych subkont. W związku z tym saldo konta 90 w dniu 1 stycznia nowego roku podatkowego wyniesie zero.
Krok 3
Zamknąć subkonta 91-1, 91-2 i 91-9, które na koniec roku pozostały otwarte na koncie 91 „Pozostałe przychody i wydatki”. Zamknięcie subkonta 91-1 na koniec roku odbywa się za pomocą księgowania „Debet 91-1 Credit 91-9”. Zamknięcie subkonta 91-2 na koniec roku odbywa się za pomocą księgowania „Debet 91-9 Kredyt 91-2”.
Krok 4
Odpisz wynik finansowy. Co miesiąc główny księgowy porównuje obroty na kontach 90 i 91. Wynik jest rejestrowany na koncie 99 „Zyski i straty”. Tworzy zyski i straty z działalności zwykłej, a także zyski i straty z innej działalności. Prowadź konto 99 również dla nadzwyczajnych wydatków i dochodów.
Krok 5
Odzwierciedlaj na koncie 99 rozliczenia międzyokresowe podatków dochodowych i kary za naruszenie przepisów podatkowych. Zgodnie z wynikami roku na koncie 99 powstaje saldo debetowe (straty) lub kredytowe (zysk). Należy odpisać to saldo z ostatnim zapisem z ostatniego roku obrotowego. Jeśli firma osiąga zysk, następuje księgowanie „Debet 99 Kredyt 84”, co spowoduje odpisanie zysku netto z poprzedniego roku obrotowego. Jeżeli jednostka poniesie stratę, dokonuje się wpisu „Debet 84 Kredyt 99”, który odzwierciedla stratę netto z poprzedniego roku obrotowego.
