Towar odebrany w przedsiębiorstwie bez towarzyszących dokumentów rozliczeniowych uważa się za dostawę niezafakturowaną. Materiały i urządzenia, których dostawca jest nieznany, nie są uważane za nierozliczone, jeśli dokumenty pierwotne zawierają wszystkie informacje niezbędne do księgowości.
Czy to jest to konieczne
- - Formularz N TORG-4;
- - Plan kont BU.
Instrukcje
Krok 1
Przyjęcie do magazynu Przy przyjmowaniu towarów do magazynu bez dokumentów należy sporządzić protokół przyjęcia w co najmniej dwóch egzemplarzach. W pierwszym odbierane są towary, a drugie wysyłane do dostawcy. Zgodnie z dekretem Goskomstat Rosji nr 132 z 25 grudnia 1998 r., W którym ustalone są sektorowe formularze dokumentów podstawowych, w tym przypadku wskazane jest użycie formularza N TORG-4. Nazywa się to „Ustawą o przyjęciu towaru otrzymanego bez faktury dostawcy”. Zainwestuj na nim towary w aktualnym stanie magazynowym. Ten formularz jest wypełniony nie w 2, ale w 3 egzemplarzach. Trzeci powinien pozostać przy osobie odpowiedzialnej finansowo.
Krok 2
Rejestrując towary bez dokumentów, kieruj się relacją między dostawcą a Twoją firmą. Jeśli kupiłeś towar od stałego kontrahenta, możesz bezpiecznie dokonać zapisu na obciążeniu 41 rachunku i uznania rachunku, na którym odzwierciedlasz rozliczenia z dostawcami, na przykład 60, 76. Jeśli kontrahent jest nowy, to nie będziesz mógł od razu odwołać się do kont sald. Do czasu przeniesienia własności towaru na kupującego pozostaje on na koncie pozabilansowym 002.
Krok 3
Określanie wartości Jeśli organizacja po raz pierwszy otrzymała towary od nowego dostawcy i nie ma dokumentów rozliczeniowych, należy wziąć średnią wartość rynkową do księgowości. Jeśli kontrahent jest stały, weź za podstawę cenę, po której wcześniej się z nim rozliczyłeś. Jeżeli prowadzisz ewidencję w cenach sprzedaży, to powinieneś również otrzymać nierozliczoną dostawę w tej cenie na konto 41. Po ostatecznym ustaleniu ceny towaru bez dokumentów dokonaj korekty księgowania w debet rachunku 42 „Marża handlowa” i kredyt 41 konta. Otrzymana kwota obciąża rachunek rozliczeń z dostawcami w ramach uznania rachunku 42.
Krok 4
Jeżeli dokumenty rozliczeniowe zostały otrzymane w roku następującym po nierozliczonej dostawie, wówczas zasady korekty są następujące: - przyjęcie podatku VAT do rozliczenia zgodnie z procedurą określoną w polityce rachunkowości, - uwzględnienie spadku kosztu zapasów na debecie rachunku, na którym utrzymujesz dostawcę, oraz uznania rachunku wyników finansowych (zysk z lat ubiegłych) - jeżeli wartość zapasów zmniejszyła się, to odpisz kwotę na rachunku rachunku wyników jako straty lata poprzednie w miesiącu otrzymania dokumentów rozliczeniowych.
