Prowadzenie operacji handlu zagranicznego to dość skomplikowany proces, nie tylko podczas rejestracji dokumentów. Wielu księgowych boryka się z problemami kapitalizacji importowanych towarów w księgowości. Szczególna trudność pojawia się przy ustalaniu daty odzwierciedlenia, procedurze przeliczania kwot walutowych oraz zaksięgowaniu naliczonego podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Zdecyduj, na jakim koncie dokonasz zakupu zapasów reprezentowanych przez towary importowane. Aby to zrobić, możesz skorzystać z konta 15 „Zaopatrzenie i zakup aktywów materialnych”, konta 10 „Materiały” lub konta 41 „Towary”. Dla dwóch ostatnich opcji warto otworzyć dwa subkonta „Koszty dodatkowe” oraz „Materiały (towary) w tranzycie”.
Krok 2
Otwórz konto walutowe w banku obsługującym, aby zakupić importowane towary i uzyskać paszport do zagranicznych transakcji gospodarczych. Odzwierciedlaj wypłatę prowizji za sporządzenie paszportu transakcji, otwierając pożyczkę na konto 51 „Rachunki bieżące” z korespondencją na konto 15 lub subkonto 10 lub 41 „Dodatkowe wydatki”.
Krok 3
Odpisz podatek VAT od prowizji banku w ciężar rachunku 19 „VAT od wartości zakupionych” w odniesieniu do uznania rachunku 51. Przelew środków na zakup waluty znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 57 „Przelewy w tranzycie”. Odzwierciedlaj otrzymanie waluty na rachunek bieżący na rachunku debetowym 52 „Rachunki walutowe” z korespondencją na rachunek 57. Pokaż powstałą różnicę kursową na rachunku debetowym 91-2 „Inne wydatki”.
Krok 4
Zapłać dostawcy za importowany przedmiot. Otwórz debet na koncie 60-2 „Rozliczenia z dostawcami w walucie obcej” i kredyt na koncie 52. Za przewalutowanie bank pobierze prowizję, która odzwierciedla obciążenie rachunku 15 lub subkonta „Dodatkowe wydatki” na konto 10 lub 41.
Krok 5
Kapitalizuj importowane towary otrzymane w urzędzie celnym. Wprowadź tę operację do księgowości, otwierając debet na koncie 15, 10 lub 41 z korespondencją na koncie 60-2. Po potwierdzeniu faktu importu, na podstawie zgłoszenia celnego ładunku (CCD), dokonujemy w dziale księgowości zwrotu kwoty depozytu bankowego importerowi. Aby to zrobić, otwórz debet na koncie 51 „Rachunki bieżące” i konto kredytowe 55-3 „Rachunki depozytowe”.
