Każde przedsiębiorstwo staje przed koniecznością rozliczania się z kwot. Fundusze te można wykorzystać na potrzeby ekonomiczne, produkcyjne i administracyjne firmy, na pensje lub podróże służbowe, na zakup pozycji magazynowych i tak dalej. Spisanie podraportu to złożony proces, który wymaga przestrzegania przepisów dotyczących księgowości i transakcji gotówkowych.
Instrukcje
Krok 1
Utwórz zlecenie wypływu gotówki, na które wydawane są odpowiedzialne środki. W rachunkowości operacja ta jest rejestrowana poprzez otwarcie debetu na koncie 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” i kredytu na koncie 50 „Kasjer”.
Krok 2
Zaakceptuj raport od osoby odpowiedzialnej, który wskazuje cele i kwoty wydanych środków. Do raportów dołączone są wszystkie dokumenty potwierdzające, potwierdzające fakt marnotrawstwa kwot sprawozdawczych.
Krok 3
Odzwierciedlaj odpisanie zgłoszonych kwot zgodnie z ich przeznaczeniem. Jeżeli środki zostały wydane na zakup towarów, konieczne jest dokonanie zapisu na rachunku debetowym 41 „Towary” i uznania rachunku 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. Jeśli dokonano zakupu aktywów materialnych, obciążane jest konto 10 „Materiały”. Tak więc z rachunkiem kredytowym 71 może korespondować z rachunkami, które charakteryzują charakter wydatków ponoszonych przez osobę odpowiedzialną.
Krok 4
Dokonaj zwrotu niewykorzystanych kwot rozliczeniowych do kasjera, otwierając debet na koncie 50 i kredyt na koncie 71. Jeżeli osoba odpowiedzialna nie zwróciła salda środków do rozliczenia w wyznaczonym terminie, otwórz kredyt na koncie 71 oraz debet na koncie 94 „Straty i braki z wartości uszkodzeń”. Możesz również odpisać środki z debetu na koncie 73.2 „Obliczenia odszkodowania za szkody materialne”, gdy niedobór jest rozłożony na raty w kilku okresach sprawozdawczych.
Krok 5
W przyszłości odejmij te kwoty z wynagrodzenia pracownika, otwierając debet na koncie 70 „Płatności z personelem za wynagrodzenie” z korespondencją na koncie 94. Jeśli nie można odpisać środków z wynagrodzeń, wówczas otwierany jest debet na koncie 73 „Płatności z personelem za inne operacje”. W przypadku braku możliwości zwrotu niedoboru, zgłoszone kwoty są odpisywane w ciężar rachunku 91,2 „Inne wydatki”.
