Każda firma od czasu do czasu gromadzi środki na koncie. Jest to konieczne do rozwiązania problemów ekonomicznych, produkcyjnych i administracyjnych, opłacenia podróży służbowych lub zakupu wartości materialnych. Zamykanie podraportu to dość żmudny proces, ponieważ wymaga staranności i przestrzegania ustalonych zasad, aby nie stracić pewnych kwot w księgowości.
Czy to jest to konieczne
- - raport z wyprzedzeniem;
- - przekazy gotówkowe wychodzące i przychodzące.
Instrukcje
Krok 1
Wydaj zamówienie dla przedsiębiorstwa na wydanie środków podlegających rozliczeniu i wydaj kupon na wydatki pieniężne na wydanie tej kwoty, wskazując jego cel. Wykonaj tę operację w rachunkowości, otwierając pożyczkę na koncie 50 „Kasjer” i debet na koncie 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.
Krok 2
Przygotuj raport z wydatków, który zawiera wydaną kwotę podraportu i informacje o odpadach. Potwierdź te informacje odpowiednimi fakturami, paragonami, paragonami lub innymi dokumentami, które zgodnie z przepisami mogą być brane pod uwagę w dziale księgowości.
Krok 3
Odpisz kwotę sprawozdawczą, która została wydana na kredyt konta 71. W korespondencji z nim wskazane jest konto, które odpowiada celowi wydanego podraportu. Wartości materialne są odnotowywane na koncie 10 „Materiały”, produkty innych przedsiębiorstw - na koncie 41 „Towary”. Jeżeli wydatki dotyczą podróży lub rozrywek, stosuje się konto 26 „Ogólne wydatki służbowe”. W niektórych przypadkach osoba odpowiedzialna może zostać poinstruowana, aby zapłacić dostawcom za świadczone usługi. Aby odzwierciedlić tę operację, używane jest konto 60 „Rozliczenia z dostawcami”.
Krok 4
Zamknij podraport, deponując saldo zgłoszonych kwot w kasie. Aby to zrobić, wypełnij przychodzące zlecenie gotówkowe, a następnie utwórz zapis księgowy, w którym obciążenie rachunku 50 jest zgodne z rachunkiem 71. Jeżeli osoba odpowiedzialna nie zwróciła salda, kwota jest obciążana obciążeniem rachunku 94 „Niedobory od uszkodzeń do wartości”. Następnie kwota jest przekazywana na rachunek debetowy 70 „Obliczenia listy płac” na konto wynagrodzeń pracownika. Jeśli zgodnie z raportem nie można zrekompensować niedoboru, kwota ta zostanie obciążona kontem 91,2 „Inne wydatki”.