UTII (lub przypisanie) to specjalny system podatkowy. Różnice polegają na tym, że podatek obliczany jest nie na podstawie rzeczywistych dochodów przedsiębiorcy czy firmy, ale z uwzględnieniem potencjalnego dochodu.
Czy to jest to konieczne
- - wniosek o rejestrację UTII-1 lub UTII-2;
- - deklaracja dla UTII;
- - rozliczanie wskaźników fizycznych dla UTII.
Instrukcje
Krok 1
Wcześniej użycie UTII było obowiązkowe. Przedsiębiorca, który został objęty tym systemem podatkowym, był zobowiązany do rejestracji w ciągu pięciu dni od rozpoczęcia działalności. W przeciwnym razie groziła mu grzywna. Teraz przedsiębiorcy mają swobodę wyboru, czy zastosować STS (OSNO) czy UTII.
Krok 2
Aby rozpocząć stosowanie UTII, musisz napisać oświadczenie, w którym powiadomisz o tym urząd skarbowy. Wniosek składany jest w ściśle określonej formie, dla indywidualnych przedsiębiorców jest to UTII-2, dla organizacji - UTII-1. Musi zostać przekazany do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy i LLC lub w miejscu prowadzenia działalności. Datą rozpoczęcia korzystania z UTII będzie data podana we wniosku podatnika. Najważniejsze jest to, że podatnik ma czas na zarejestrowanie się w UTII w ciągu 5 dni od rozpoczęcia takich działań. Zgodnie z prawem podatnicy posiadający więcej niż 100 osób, a także firmy z co najmniej 25% udziałem w innych organizacjach, nie mogą przejść na imputację.
Krok 3
Stawka podatku dla UTII wynosi 15%. Jednocześnie podstawa opodatkowania nie zależy od rzeczywistych dochodów, ale od wskaźników fizycznych: liczby pracowników, miejsc siedzących, pojazdów, powierzchni itp. Przy obliczaniu podatku rzeczywista liczba dni, w których firma (IP) prowadzonej działalności jest brana pod uwagę. Podatki UTII są płacone na koniec każdego kwartału do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale.
Krok 4
Aby obliczyć podatek UTII na miesiąc, podstawową rentowność (jest ona ustalona przez prawo dla każdego rodzaju działalności) należy pomnożyć przez wartość wskaźnika fizycznego i przez współczynniki K1 (w 2014 r. wynosi 1,672) i K2 (w każdy region ma swój własny). Następnie należy podzielić otrzymaną liczbę przez liczbę dni kalendarzowych miesiąca i pomnożyć przez liczbę dni, w których firma prowadziła przypisaną działalność.
Krok 5
Płatnicy UTII są zwolnieni z podatku VAT, podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości. Warto wziąć pod uwagę, że nie można wziąć pod uwagę kosztów poniesionych na UTII.
Krok 6
Podatki kalkulacyjne można pomniejszyć o wpłacone składki ubezpieczeniowe do funduszy dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników. Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy z pracownikami i LLC mogą obniżyć podatek z ograniczeniami do 50%. Nie ma ograniczeń dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników, obniżają podatek do 100%.
Krok 7
Księgowość i sprawozdawczość podatkowa w UTII są zminimalizowane. Wystarczy, że przedsiębiorcy złożą deklarację na UTII na koniec kwartału (do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału). Nie muszą prowadzić ewidencji przychodów i wydatków, jedynie w przypadku łączenia kilku reżimów podatkowych.
Krok 8
Podatek ustanawia specjalną kontrolę w celu uwzględnienia fizycznych wskaźników na UTII. Jeżeli liczba pracowników pełni tę funkcję, konieczne jest przechowywanie wszystkich dokumentów kadrowych i ewidencji czasu pracy. Dla detalistów fizycznym wskaźnikiem jest powierzchnia handlowa, więc firma musi mieć umowę najmu wskazującą powierzchnię sklepu.
Krok 9
Indywidualni przedsiębiorcy i LLC na UTII, którzy zajmują się handlem detalicznym, mogą pracować bez kasy. Wynika to z faktu, że ich podatki nie zależą od wysokości uzyskiwanych dochodów. Jednocześnie w każdym przypadku są zobowiązani do wydania kupującym ścisłych formularzy sprawozdawczych (w przypadku świadczenia usług) lub kwitów sprzedaży (w przypadku sprzedaży towarów).
Krok 10
Po zakończeniu lub zawieszeniu działań UTII przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany. Jeśli LLC lub indywidualny przedsiębiorca tego nie zrobi, będą musieli zapłacić wszystkie podatki świadczone przez UTII. Nawet jeśli faktycznie nie uzyskali dochodu w kwartale lub ponieśli straty.
