Podatek UTII można zmniejszyć o opłacone składki ubezpieczeniowe dla indywidualnych przedsiębiorców i pracowników. Procedura obniżenia podatku zależy od formy działalności, a także od tego, czy indywidualny przedsiębiorca ma pracowników.
Instrukcje
Krok 1
W przypadku UTII kwotę podatku można zmniejszyć o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i społeczne odpowiednio w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej i FSS. Możesz również wziąć pod uwagę koszty opłacania zwolnień chorobowych swoich pracowników z własnych środków oraz wpłat z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia. Limit obniżki podatku zależy od dostępności pracowników.
Krok 2
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie angażuje zatrudnionych pracowników w pracę, ma prawo obniżyć podatek UTII o 100% o kwotę składek ubezpieczeniowych wpłacanych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Aby skorzystać z prawa do niepłacenia naliczonego podatku, jego wysokość nie powinna przekraczać 5181,88 rubli na kwartał. To dokładnie tyle, ile kwartalnych składek ubezpieczeniowych indywidualnych przedsiębiorców dla siebie. W LLC ta procedura nie ma zastosowania, ponieważ nawet jeśli założyciel i dyrektor to jedna osoba, nadal jest pracownikiem firmy.
Krok 3
W przypadku indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników i LLC obowiązuje zasada, zgodnie z którą podatek można obniżyć w granicach 50%. Na przykład kwartalny podatek od działalności w UTII wynosił 10 000 rubli, kwota wpłat dla pracowników do funduszy pozabudżetowych wynosiła 15 000 rubli. Okazuje się, że firma może obniżyć podatek o nie więcej niż 5 000 rubli. i zapłacić do budżetu podatek kalkulacyjny w wysokości 5000 rubli.
Krok 4
Należy pamiętać, że liczba pozyskiwanych pracowników obejmuje zarówno tych, którzy są wydawani na podstawie umowy o pracę, jak i kontrahentów (osób fizycznych), którzy świadczą usługi czasowe na podstawie umowy cywilnoprawnej. Procedura potrąceń ubezpieczeniowych w obu przypadkach jest identyczna, z wyjątkiem płatności na FSS.
Krok 5
Główne pytania dotyczące procedury obniżania kwoty podatku w ramach UTII wynikają z przedsiębiorców, którzy łączą w swojej działalności kilka reżimów podatkowych (na przykład UTII i STS lub UTII i OSNO). Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów, jeśli indywidualny przedsiębiorca korzysta z pracy najemnej tylko w odniesieniu do UTII, może bez ograniczeń obniżyć podatek STS od płatności ubezpieczeniowych. Podatek UTII w tym przypadku jest obniżony tylko w granicach 50%.
Krok 6
Również podatnicy, którzy łączą kilka reżimów podatkowych, zobowiązani są do oddzielnego księgowania przychodów i wydatków. Podatek w ramach przypisanych działań można zmniejszyć tylko od opłaconych składek ubezpieczeniowych dla tych pracowników, którzy są zaangażowani w generowanie dochodu na UTII. Jeśli oddzielna rachunkowość nie jest możliwa, wszystkie wydatki (w tym składki ubezpieczeniowe) są rozdzielane proporcjonalnie do udziału dochodu z UTII i innego reżimu w całkowitych przychodach.
