Transakcje leasingowe stanowią problematyczny obszar w praktyce księgowej. Faktem jest, że istnieje wiele sporów o to, czy dzierżawa lokalu jest związana ze sprzedażą usług i jak właściwie dokumentować transakcje najmu. Procedura rejestracji tej transakcji zależy również od tego, czy przedsiębiorstwo jest leasingobiorcą, czy leasingodawcą.
Instrukcje
Krok 1
Jako przychody ze sprzedaży zaksięguj czynsz pochodzący z najmu lokalu. Kwota czynszu, która ma zostać otrzymana, odzwierciedlana jest poprzez otwarcie pożyczki na subkoncie 1 „Przychody” konta 90 „Sprzedaż” oraz debet na koncie 62 „Rozliczenia z klientami i kupującymi”. Nalicz podatek VAT od najmu lokalu na podstawie wystawionej faktury, tworząc pożyczkę na subkoncie 68 „Obliczenia dla VAT” oraz debet na subkontach 90.3 „Sprzedaż. FAKTURA VAT.
Krok 2
Odpisz wydatki leasingodawcy na konto 26 „Ogólne koszty działalności” w korespondencji z kontem 90. Nalicz VAT od poniesionych wydatków i odeślij go do odliczeń podatkowych otwierając kredyt na koncie 19 „VAT od zakupionych wartości” i debet na subkonto 68 „Obliczenia dla podatku VAT”. Po opłaceniu przez najemcę czynszu za lokal, konieczne jest uformowanie kredytu na koncie 62 i debetu na koncie 50 „Kasjer” lub konto 51 „Rachunki rozliczeniowe”, w zależności od sposobu płatności.
Krok 3
Uwzględnij czynsz jako niezrealizowany dochód. W takim przypadku kwota czynszu zostanie odzwierciedlona w obciążeniu konta 62 i uznaniu konta 91,1 „Inne dochody”. VAT naliczony od operacji i wydatki leasingodawcy są odpisywane w ciężar rachunku 91.1 „Inne wydatki” w korespondencji z odpowiednim rachunkiem. Pokwitowanie czynszu księgowane jest na kontach 62, 50 i 51.
Krok 4
Uwzględnij jednorazową opłatę za najem lokalu przez cały okres umowy na konto 98 „Odroczone przychody”. Przedpłata znajduje odzwierciedlenie w uznaniu rachunku 62 i obciążeniu rachunku 51. Następnie sporządzane jest zaświadczenie księgowego, w którym przedpłata dotyczy przychodów odroczonych. Kwoty te są odpisywane zgodnie z obciążeniem rachunku 98.
Krok 5
Płać czynsz, jeśli jesteś najemcą, na konto 97 „Odroczone wydatki” i na konto 20 „Produkcja podstawowa”.
