Rozpoczęcie własnego biznesu może być bardzo trudnym zadaniem. Początkujący przedsiębiorca musi radzić sobie z szeroką gamą zagadnień związanych z organizacją biznesu. Jednym z zadań jest terminowa realizacja celów finansowych projektu biznesowego. Uważa się, że najważniejszy wskaźnik sytuacji finansowej nowego przedsięwzięcia osiągnął próg rentowności.
W świecie biznesu często można usłyszeć konwencjonalną mądrość: albo osiągasz próg rentowności, albo kończysz swój biznes. Osiągnięcie progu rentowności to główny cel finansowy, do którego powinien dążyć przedsiębiorca rozpoczynając projekt biznesowy. W uproszczeniu jest to sytuacja, w której dochód z firmy zrównuje się z wysokością kosztów. Należy pamiętać, że struktura kosztów produkcji jest niejednorodna i składa się z części stałych i zmiennych. Koszty zmienne są niemal w całości zdeterminowane działalnością firmy. Innymi słowy, wraz ze wzrostem sprzedaży rosną koszty zmienne. Ta okoliczność pozwala przedsiębiorcy do pewnego stopnia regulować tego typu koszty. Koszty zmienne zależą w dużej mierze od tego, ile zasobów materialnych i pieniędzy wydaje się na jednostkę produkcji. Zwyczajowo uwzględnia się tutaj koszty materiałów i surowców, technologii, energii, logistyki, a także koszt towarów. Jednak koszty stałe często stają się dużym obciążeniem dla przedsiębiorstwa. Ta kategoria wydatków zwykle obejmuje wynajem powierzchni biurowej i produkcyjnej, pensje pracowników, regularne płatności za zobowiązania finansowe przedsiębiorstwa. Podstawowym zadaniem przedsiębiorcy jest prawidłowe obliczenie obu rodzajów kosztów – zmiennych i stałych. Po tym staje się możliwe obliczenie progu rentowności, po którym zaczyna się prawdziwy zysk. Aby to zrobić, przedsiębiorca musi odpowiedzieć na dwa pytania: jaki powinien być poziom dochodów, aby pokryć wszystkie wydatki przez określony czas, a także ile produktów będzie musiał w tym celu sprzedać. Spółka po osiągnięciu progu rentowności nie będzie miała jeszcze zysku, ale jednocześnie nie będzie ponosić strat. Od tego momentu możliwe staje się, z chwilą uwolnienia każdej nowej jednostki produkcji, osiągnięcie zysku. Określając próg rentowności, można go wyrazić zarówno w jednostkach produkcji, jak iw ekwiwalencie pieniężnym netto. W tym drugim przypadku pożądany punkt będzie równy minimalnemu dochodowi, przy którym koszty produkcji są w pełni zwracane i nie ma zysku. Wyrażony w jednostkach produkcji, próg rentowności to minimum wyprodukowanych towarów w danym okresie. Próg rentowności staje się wiarygodnym kryterium oceny efektywności nowego przedsięwzięcia. Jeżeli okaże się, że firma nie jest w stanie dotrzeć do określonego punktu w zaplanowanym czasie, uważa się, że firma jest nieefektywna z rynkowego punktu widzenia. Jednak dla pełnej i obiektywnej oceny konieczne będzie przeprowadzenie kompleksowej analizy wyników finansowych przedsiębiorstwa.
