Niekiedy w toku działalności przedsiębiorstwa dochodzi do sytuacji, w których kupujący zwraca wysłany towar. Oczywiście księgowy może napotkać pewne problemy: jak wystawić ten zwrot, jak odzwierciedlić go w księgowości i jak naliczyć VAT?
Instrukcje
Krok 1
Zgodnie z Kodeksem Cywilnym kupujący ma prawo zwrócić do dostawcy towar wysłany do niego w ramach umowy dostawy. Drugi z kolei jest zobowiązany do jej odebrania. Należy jednak zauważyć, że kupujący w tym przypadku musi napisać na Twój adres list przewozowy dotyczący wysyłki produktów, a jednocześnie musi odnotować, że produkty te są zwrotem.
Krok 2
Jak to wszystko odzwierciedlić w rachunkowości podatkowej? Jeśli kupujący jest płatnikiem VAT i zwrócił Ci towar, który wcześniej przyjął do księgowości, musi wystawić nową fakturę. Sytuację tę wyjaśniło rosyjskie Ministerstwo Finansów. Chodzi o to, że po przyjęciu towaru do rozliczenia kupujący potwierdza swoją zgodę na przeniesienie towaru na własność.
Krok 3
Po zwrocie towaru, a faktura jest w Twoich rękach, musisz uwzględnić transakcję w księgowości, to znaczy zarejestrować ją jak każdy paragon towaru, rejestrując go w księdze zakupów.
Krok 4
Zgodnie z kodeksem podatkowym dostawca może dokonać odliczenia podatku VAT w przypadku wprowadzenia zmian w rachunkowości w związku ze zwrotem towaru. Inspektorzy podatkowi wyjaśniają, że odliczenie jest możliwe dopiero po zapłaceniu podatku VAT, to znaczy, jeśli otrzymacie Państwo odesłany wcześniej produkt w tym samym okresie sprawozdawczym co przesyłka, należy najpierw zapłacić VAT, a następnie odliczyć.
Krok 5
Wszystkie powyższe operacje powinny znaleźć odzwierciedlenie w rachunkowości w następujący sposób:
- D45 "Towary wysłane" K41 "Towary" - obliczono koszt wysłanego towaru;
- D97 „Wydatki odroczone” K68 „Obliczenia podatków i opłat” subkonto „Podatek od wartości dodanej” - podatek VAT naliczony od wysyłanych towarów;
- D41 "Towary" K45 "Towary wysłane" - odzwierciedla koszt zwracanego towaru;
- D19 "Podatek od wartości nabytych kosztowności" К97 "Odroczone koszty" - odzwierciedlana jest kwota podatku VAT od zwracanych towarów;
- Subkonto D68 "Podatek od wartości dodanej" K19 "Podatek od wartości nabytych kosztowności" - kwota podatku VAT od zwracanego towaru jest akceptowana do odliczenia.
