Szachownica implikuje formę refleksji i okresowych zmian w ewidencji księgowej w ramach syntetycznych kont korespondenckich. Zawiera łączną kwotę jednorodnych transakcji biznesowych. Z reguły arkusz szachowy jest sporządzany w formie tabeli.
Instrukcje
Krok 1
Utwórz tabelę w formie macierzy matematycznej. Następnie ułóż wszystkie wpisy debetowe w wierszach, które są poziome. Wypełnij informacje o kredycie pionowo, według kolumn macierzy.
Krok 2
Utwórz kolumny i wiersze matrycy, używając kodów dla każdego konta. To kodowanie powinno być przewidziane w planie liczenia. Pozwoli to zobaczyć niezbędną korespondencję kont dla każdego konkretnego elementu macierzy. Na przykład 41 kont „Produkty”. Jego obrót debetowy będzie reprezentował wiersz macierzy (jego łączna wartość). Jednocześnie widać to w kolumnach: z jakich obrotów na rachunkach uznanych (kompensujących) powstaje ten obrót. Suma linii to suma rachunków, które mają zostać zaksięgowane. Takie podejście tworzy złożone (złożone) okablowanie:
- konto 41 debetowe „Towary”;
- konto 60 kredyt „Rozliczenia z kontrahentami i dostawcami”;
- konto 42 kredyt „Marża handlowa”;
- konto 75 kredyt „Rozliczenia z założycielami”.
Krok 3
Możliwe jest również dołączenie innych kont. Ponadto, jeśli postawisz sobie za zadanie kontrolowanie wewnętrznego przepływu towarów między pewnymi, odpowiedzialnymi finansowo podmiotami, zapisz: 41 kredytów „Towary”.
Krok 4
Uzupełnij wiersze i kolumny podanymi wartościami bilansu otwarcia. W takim przypadku, korzystając z tej macierzy, można łatwo obliczyć salda końcowe (saldo).
Krok 5
Oblicz sumy macierzy. Muszą zawierać 3 równości kontrolne:
- suma sald początkowych (debetowych) wszystkich rachunków, która będzie równa kwocie sald kredytowych (początkowych) tych samych rachunków;
- kwota obrotów debetowych na wszystkich rachunkach, która będzie równa kwocie obrotów kredytowych tych rachunków;
- suma sald debetowych (końcowych) wszystkich rachunków, która będzie równa wartości sumy sald kredytowych (końcowych) tych samych rachunków.
