Nikt nie jest odporny na błędy. Dotyczy to również księgowego, który nalicza podatek VAT należny do budżetu. Nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do zaległości podatkowych, co pociągnie za sobą naliczanie odsetek. Aby uniknąć kontroli podatkowych na miejscu, konieczne jest samodzielne obliczenie wysokości kary i spłata jednocześnie ze spłatą długu podatkowego.
Instrukcje
Krok 1
Skorzystaj z artykułu 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który określa procedurę płatności i obliczania kar. Ustal wysokość zaległości VAT. Policz liczbę dni opóźnienia od dnia powstania długu w wyniku naruszenia jednego z trzech terminów płatności ustalonych dla podatku od towarów i usług. Liczbę dni oblicza się w dniu faktycznej zapłaty pełnej kwoty podatku do budżetu.
Krok 2
Następnie należy pomnożyć te wskaźniki przez 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującej w okresie powstawania zaległości VAT. Jeśli w tym czasie nastąpiła zmiana stawki, należy wykonać odpowiednią liczbę obliczeń i zsumować wartości, aby uzyskać ostateczną wysokość kary.
Krok 3
Przeprowadź naliczanie odsetek w rachunkowości przedsiębiorstwa. Ta procedura musi być przeprowadzona zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, Instrukcjami stosowania planu kont, PBU 18/02 „Rachunkowość do obliczania podatku VAT” i PBU 10/99 „Wydatki organizacyjne”. Zgodnie z klauzulą 12 PBU 10/99 karę należy odnieść do innych wydatków przedsiębiorstwa.
Krok 4
Załóż subkonto pod kontem 99 „Zyski i Straty” o nazwie „Stałe zobowiązanie podatkowe”, a także otwórz subkonto 68.2 „Obliczenia dla podatku VAT”. Odzwierciedlaj naliczanie odsetek, otwierając pożyczkę na subkontach 68.2 i debet na subkoncie 99.1. Po zapłaceniu odsetek karnych należy odpisać odpowiednią kwotę na koncie rachunku 51 „Rachunki bieżące” wraz z korespondencją z subkontem 68.2. Naliczanie kar w dziale księgowości jest konieczne tylko wtedy, gdy z urzędu kontroli skarbowej nadeszło odpowiednie wezwanie do zapłaty lub dokonano niezależnego obliczenia i przekazania wymaganej kwoty do budżetu.
Krok 5
Nie odzwierciedlaj zainteresowania rachunkowością podatkową. Zasada ta jest ustanowiona w klauzuli 2 artykułu 270 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W efekcie wystąpią trwałe różnice w rachunkowości w postaci trwałych zobowiązań podatkowych. Kwota ta jest odzwierciedlona w wierszu 200 podczas wypełniania formularza nr 2 rachunku zysków i strat.
