Odwrócenie podatku VAT jest wymagane, jeśli po zarejestrowaniu wadliwego dokumentu w księdze zakupu dokonywane są korekty dokumentów podstawowych. Jeśli błąd został wykryty wcześniej, nie ma potrzeby cofania podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Jeśli znajdziesz błąd w fakturze, poproś dostawcę towaru lub usługi, aby go nie poprawiał, ale zastąpił dokument, w którym wszystkie dane będą poprawne. Numer i data muszą być w nim zapisane. Jeśli nie można tego zrobić, wszystkie poprawki są poświadczone pieczęcią organizacji i podpisem kierownika. Dokument jest datowany do weryfikacji i jest wysyłany do kupującego.
Krok 2
Po otrzymaniu wadliwego dokumentu przed jego rejestracją, kupujący akceptuje korekty, wpisuje prawidłowe dane w księdze zakupu i akceptuje odliczenie podatku VAT.
Krok 3
Jeśli po rejestracji otrzymasz poprawioną fakturę, musisz postępować inaczej. Najpierw anuluj wpis w księdze zakupów. Aby to zrobić, wypełnij dodatkowy arkusz w książce. Do połowy 2008 r. skorygowana faktura była księgowana w księdze zakupów w dniu dokonania korekty dokumentu. Obecnie, zgodnie z Uchwałą Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 3 czerwca 2008 r. N 615/08, skorygowana faktura jest wpisywana na dodatkowym arkuszu z datą wystawienia dokumentu, a nie korygowana.
Krok 4
Jeśli prowadzisz elektroniczną książkę zakupów, popraw ją z mocą wsteczną. W takim przypadku dodatkowy arkusz nie jest sporządzany.
Krok 5
Wypełnij i złóż w urzędzie skarbowym poprawioną deklarację podatku od towarów i usług. Ponadto okres, za który przekażesz ten dokument, musi być tym, w którym został odliczony VAT.
Krok 6
Przykład. W sierpniu 2009 r. LLC „Oblako” wysłała towary do LLC „Solntse” w wysokości 11 800 rubli, w tym VAT 1800 rubli. Przy sporządzaniu faktury księgowy dostawcy popełnił błąd i zamiast wymaganej kwoty dostarczył 1180, w tym VAT 180 rubli. Zgodnie z pierwotnym dokumentem księgowy Solntse LLC dokonał wpisu w księdze zakupów za trzeci kwartał: D-t 19 K-t 60 - 180 rubli VAT od zakupionych towarów; D-t 68 K-t 19 - VAT jest dopuszczony do odliczenia.
Krok 7
Błąd został odkryty dopiero w grudniu, księgowy Solntse LLC musi odwrócić podatek VAT w księdze zakupów za trzeci kwartał na dodatkowym arkuszu i napisać następujące wpisy: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubli na czerwono: błędny koszt towar został odwrócony; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubli na czerwono: VAT anulowany na wadliwej fakturze 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubli na czerwono: VAT odliczony od wadliwej faktury został anulowany.
Krok 8
Księgowy Solntse LLC musi złożyć do urzędu skarbowego nową deklarację VAT za III kwartał.
