Podatek dochodowy jest zawsze określany mianem podatków bezpośrednich, ponieważ jest pobierany z zysków uzyskiwanych przez firmę działającą w Rosji. Do obliczenia tego wskaźnika konieczne jest określenie wysokości podstawy opodatkowania oraz stawki taryfowej obowiązującej w okresie sprawozdawczym.
Instrukcje
Krok 1
Oblicz dochód hipotetyczny lub wartość obciążenia z tytułu podatku dochodowego (PD), które zostało wygenerowane przez spółkę w okresie sprawozdawczym. Musi być równa iloczynowi księgowej straty lub zysku przez stawkę podatkową. Z kolei zysk księgowy powinien znaleźć odzwierciedlenie w sprawozdaniu z formularza nr 2, a także być równy sumie wierszy 170 i 140 minus 180 wierszy. Odzwierciedlaj otrzymany wskaźnik dochodu warunkowego na specjalnym subkoncie 99 rachunku zysków i strat.
Krok 2
Oblicz sumę stałych różnic. Podobną kwotę można utworzyć tylko wtedy, gdy daty ujęcia kwot kosztów i przychodów pokrywają się w rachunkowości i rachunkowości podatkowej, a ich kwoty będą się różnić. Może powstać z jakiegoś konkretnego powodu. Na przykład, jeśli wydatki są w całości ujęte w rachunkowości.
Krok 3
Wykonaj obliczenia. Aby to zrobić, odejmij od wartości wydatków ujętych w rachunkowości wydatki wskazane w rachunkowości podatkowej. W ten sposób będziesz mógł uzyskać trwałe różnice. Następnie pomnóż otrzymaną wartość przez stawkę podatku, która ma zastosowanie do zysków. To da ci wartość stałego zobowiązania podatkowego (PSL).
Krok 4
Określić wskaźnik aktywa z tytułu podatku odroczonego (w skrócie: SHE), który jest równy iloczynowi różnic przejściowych oraz stawkę podatku dochodowego. Należy mieć na uwadze, że przejściowe różnice podatkowe powstają, gdy pewne wydatki księgowe są ujmowane wcześniej niż w podatku, a kwota przychodu, przeciwnie, później.
Krok 5
Oblicz LEO (odroczone zobowiązanie podatkowe), czyli różnicę przejściową do opodatkowania pomnożoną przez stawkę podatkową. Pierwsza wartość może pojawić się, gdy wydatki w rachunkowości są mniejsze niż wydatki ujęte w rachunkowości podatkowej. Oblicz kwotę podatku dochodowego za okres sprawozdawczy. Aby to zrobić, zsumuj obliczone wartości PNO, UR, ONA, LEO.
