Formularz 6-NDFL składa się z trzech części. Zaleca się przygotowanie strony tytułowej i wypełnienie drugiej części. Na podstawie uzupełnionych danych kompilowane są uogólnione informacje. Sporządza się dokument na pierwszy kwartał, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy i rok.
Od 2016 r. weszły w życie nowe akty prawne, które wypełniane są w celu wyliczenia kwot podatku dochodowego od osób fizycznych potrącanych przez agenta. Mówimy o formie 6-NDFL, która nie zastępuje 2-NDFL, ale ją uzupełnia. Dziś konieczne jest dostarczanie zarówno raportów kwartalnych, jak i rocznych. Istnieją bezpośrednie instrukcje na ten temat w art. 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Dokument musi być wypełniony dla wszystkich osób uznanych za agentów podatku dochodowego od osób fizycznych:
- osoby prawne;
- przedsiębiorcy;
- notariusze;
- prawnicy;
- innych obywateli w prywatnej praktyce.
Rozliczenia są tworzone dla wszystkich dochodów: wynagrodzeń, dywidend, wynagrodzeń GPC i innych. Jedynymi wyjątkami są ci obywatele, którzy uzyskali dochody z transakcji związanych ze sprzedażą nieruchomości.
Procedura wypełniania formularza 6-NDFL
Dokument podzielony jest na trzy sekcje:
- Strona tytułowa;
- uogólnione wskaźniki;
- terminy i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów.
Aby uniknąć błędów podczas wypełniania, należy zapoznać się z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / 450. Istnieją ogólne wymagania, których każdy musi przestrzegać. Często podaje się je w popularnych instrukcjach dla manekinów. Należą do nich zakaz druku dwustronnego, konieczność używania czarnego, fioletowego lub niebieskiego atramentu. Jeżeli deklarację wypełniamy na komputerze, myślniki w komórkach można pominąć, ale obowiązkowe jest użycie czcionki Courier New o wysokości 16-18.
Instrukcja wypełniania strony głównej
Pierwszy arkusz zawiera dane rejestracyjne agenta. Informacje powinny być napisane wraz z transkrypcją. Podane są wszystkie informacje o organizacji i numer telefonu kontaktowego. Obowiązkowe jest kod IFTS i nazwa formularza, rok, kod wg KND.
Trudności z wypełnieniem tej części zwykle nie pojawiają się, bezpłatna próbka wypełnienia jest prezentowana w wielu zasobach internetowych, dzięki czemu można ją łatwo wykorzystać jako przykład. Jeśli formularz jest przesyłany po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym, to w polu, w którym należy podać numer korekty, wpisywane są zera.
Zakończenie pierwszej sekcji krok po kroku
Tworzony jest na zasadzie memoriałowej, z uwzględnieniem wyników uzyskanych od początku roku. Zawiera informacje o każdej stawce podatku dochodowego od osób fizycznych. Sekcja wskazuje procent stawki, kwotę naliczonych dochodów, odliczenia podatkowe.
Informacje ogólne są wyświetlane tylko raz, z uwzględnieniem stawki, która została utworzona jako pierwsza. Odnotowuje się liczbę obywateli, którzy stali się odbiorcami dochodu, kwotę podatku potrąconego i niepotrąconego, kwotę środków zwróconych przez agenta. W takim przypadku musisz wypełnić tyle wierszy, ile stawek zostało użytych w okresie sprawozdawczym.
Eksperci podkreślają, że wiersz 020 „Kwota naliczonych dochodów” nie powinien pokrywać się z sumą odpowiednich wierszy sekcji drugiej. Wynika to z faktu, że kolumna podsumowuje również częściowo dochody podlegające opodatkowaniu, o których nie wspomniano w sekcji drugiej.
Ukończenie drugiej części raportu
Po wypełnieniu tytułu początkującym zaleca się natychmiastowe przejście do tej sekcji, a na podstawie uzyskanych w niej danych uformowanie ogólnych informacji. Drugi blok składa się z bloków, z których każdy zawiera 5 wierszy. Każdy sektor oznacza wypłatę dochodu podlegającego opodatkowaniu osobom fizycznym. Należą do nich urlopy, zwolnienia lekarskie i pensje.
Podatek od wynagrodzeń za ostatni miesiąc okresu sprawozdawczego jest zazwyczaj potrącany w kolejnym miesiącu. Dlatego te dane są przenoszone na inny okres delegowania. Kolejna subtelność - w wierszu „Data faktycznego otrzymania dochodu” zwykle wskazuje liczbę, według której należy obliczyć kwoty. Takie dni są określone w kodeksie podatkowym.
Podsumowując, zauważamy: formularz można złożyć w różnych formach. Zwróć uwagę na wiersz 060 pierwszej sekcji. Jeśli wskazuje do 24 włącznie, możesz złożyć raport w formie elektronicznej lub drukowanej. Gdy w terenie jest więcej niż 25 osób, operator może nie przyjąć wydrukowanej kopii. W takim przypadku powinieneś wziąć to w formie elektronicznej, możesz online.
