Zasady wypełniania księgi sprzedaży określa dekret nr 914 z dnia 2 grudnia 2000 r. „W sprawie zatwierdzenia zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych dla otrzymanych i wystawionych faktur, ksiąg zakupów i ksiąg sprzedaży do rozliczeń podatku od towarów i usług” z późniejszymi zmianami z dnia 16 lutego 2004 r. nr 84. Obejmują one wymagania dotyczące rejestracji faktur i innych dokumentów dotyczących sprzedaży towarów i usług w celu kontroli naliczania podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Przygotuj księgę sprzedaży do użytku. Zasznuruj, upewnij się, że wszystkie strony są ponumerowane i ostemplowane. Jeśli korzystasz z wersji komputerowej, wydrukuj książkę nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Drukowane arkusze powinny być również sznurowane, numerowane i stemplowane.
Krok 2
Wskaż nazwę sprzedawcy, która w pełni odpowiada zapisom w dokumentach założycielskich, numer identyfikacyjny i kod powodu rejestracji sprzedawcy. Zapisz w księdze okres rozliczeniowy, pełne, ratalne i zaliczki. Wszystkie rubryki księgi od 1 do 9 muszą być systematycznie wypełniane.
Krok 3
Zapisuj odczyty taśm kasowych i głośne formularze kasy sklepowej. Wpisz do księgi faktury wystawione i wystawione przez firmę w kolejności chronologicznej. Powinny być ewidencjonowane w kwartale powstania zobowiązania podatkowego. Weź również pod uwagę faktury za transakcje niepodlegające opodatkowaniu.
Krok 4
Jeśli należysz do organizacji, która sprzedaje towary i usługi za gotówkę ludności i organizacjom, odzwierciedlaj dane kasowe tylko w wysokości przychodów uzyskanych od ludności. Faktury należy rejestrować w zwykły sposób.
Krok 5
Jeśli Twoja organizacja używa ścisłych formularzy sprawozdawczych, wprowadź ścisłe dokumenty sprawozdawcze lub kwotę otrzymaną na koniec kwartału w księdze sprzedaży. Sporządź rejestr ścisłych formularzy sprawozdawczych, jeśli same dokumenty nie są wydawane kupującym. Oblicz sumę od kupujących i zarejestruj się w księdze sprzedaży ostatniego dnia kwartału.
Krok 6
Nie wprowadzaj poprawek w księdze. Zasady wypełniania nie pozwalają na rejestrację zamazanych faktur. Jeśli potrzebujesz dokonać zmian, wypełnij dodatkowy arkusz sprzedaży. Wszystkie zmiany poświadczaj podpisem kierownika i pieczęcią sprzedającego. Pamiętaj, aby podać daty poprawek.
