Konto 23 „Produkcja pomocnicza” jest przede wszystkim zamknięte, ponieważ jest to produkcja pomocnicza, która wykonuje prace i usługi dla większości obszarów organizacji. Na przykład w przypadku organizacji rolniczych subkonta są zamykane w następującej kolejności: zasilanie, zaopatrzenie w gaz, zaopatrzenie w ciepło, transport samochodowy, naprawa produkcji, flota maszyn i ciągników.
Czy to jest to konieczne
Sprawozdania finansowe za cały rok
Instrukcje
Krok 1
Najpierw zamknij rachunki za prąd i wodę. Biorąc pod uwagę, że energia elektryczna i woda są dostarczane do organizacji po wyraźnie ustalonych cenach, zamknięcie tych rachunków następuje poprzez zwykłe odpisanie kwot. Opłaty za energię elektryczną są przekazywane na konta konsumentów zgodnie z planowanym szacunkiem kilowatogodzin. I już pod koniec roku możesz określić rzeczywisty koszt kilowatogodziny na obciążeniu odpowiedniego subkonta. Aby uzyskać tę liczbę, konieczne jest podzielenie całego kosztu przez ilość energii elektrycznej wytworzonej rocznie.
Krok 2
Następnie obliczyć odchylenie istniejącego kosztu energii elektrycznej od planowanego i skorygować koszty poniesione na odpowiednich rachunkach o kwotę powstałej różnicy.
Krok 3
W drugiej kolejności zamknij subkonto zaopatrzenia w wodę, ponieważ wiele organizacji ma własne studnie działające na energię elektryczną. Podziel całkowity koszt przez całkowitą ilość zużytej wody, a określisz rzeczywisty koszt metra sześciennego wody. Pomnóż ilość zużytej wody przez różnicę między kosztem rzeczywistym a kosztem planowanym, a otrzymasz kwotę kosztów, które należy odpisać.
Krok 4
Prace transportowe wykonywane w ciągu roku, co miesiąc odpisują na dobro rachunku według planowanego kosztu własnego i obciążają rachunki odbiorców usług. Pod koniec roku określ odchylenia kosztów rzeczywistych od planowanych. W przypadku pojazdów użytkowych jednostką miary jest 1 tonokilometr transportu.
Krok 5
Zamknięcie subkont „Naprawa” i „Naprawa budynków i budowli” zależy od sposobu rozliczania kosztów naprawy. Tutaj naprawione obiekty są używane jako obiekt wyceny. Po prostu dokonaj korekty kosztów ogólnych warsztatu i remontów budynków odpisanych w ciągu roku pod koniec roku.
Krok 6
Na koncie „Park Maszyn i Ciągników” odpisz z kredytu koszt wykonanych prac transportowych w planowanym koszcie jednego umownego hektara referencyjnego z kredytu w ciągu roku. A na koniec roku alokuj koszty według następujących pozycji: amortyzacja środków trwałych, odpisy na naprawę środków trwałych i inne koszty. Rozłóż kwotę kosztów na te pozycje proporcjonalnie do wielkości wykonanej pracy i odpisz koszty bez uwzględnienia kwot, które dotyczą transportu ciągników.
