Bilanse są tworzone w celu ułatwienia kontroli kont. Na podstawie bilansu wyświetlany jest bilans. Dlatego niezbędne jest prawidłowe i dokładne wypełnienie tego dokumentu.
Instrukcje
Krok 1
Bilans zawiera informacje o saldach na początku i na końcu okresu dla każdego rachunku, a także o obrotach z tytułu debetu i kredytu w tym okresie. Należy go wypełnić po dokonaniu wszystkich księgowań dla każdego konta, odpisaniu kosztu własnego, obliczeniu amortyzacji i wyświetleniu wszystkich rodzajów zysku.
Krok 2
Ten dokument księgowy jest sporządzany na podstawie szachownicy. Załóżmy, że niektóre konta miały salda na początku okresu. W kolumnach „Saldo na początek okresu” i „Saldo na koniec okresu” powinna znajdować się tylko jedna kwota - debetowa lub kredytowa. Konta aktywne muszą mieć salda debetowe, konta pasywne muszą mieć kredyt.
Krok 3
Wszystkie obroty za miesiąc (stanowią sumę transakcji zarówno dla uznania jak i debetu) wpisuje się w odpowiednich kolumnach. Mogą być zarówno kredytowe, jak i debetowe.
Krok 4
Pod koniec wypełniania zestawienia należy obliczyć sumy w każdej kolumnie. Łatwo sprawdzić poprawność wypełnienia bilansu. Należy przestrzegać zasady parzystej równości sum wszystkich kolumn: saldo otwarcia debetu jest równe saldzie otwarcia kredytu, obroty debetowe za dany okres są równe obrotom kredytowym, salda końcowe debetu są równe kredytowi końcowemu saldo.
Krok 5
Dokument ten jest zwykle sporządzany dla kont syntetycznych, ale całkiem możliwe jest sporządzenie rozszerzonego zestawienia dla kont analitycznych. Ostateczna suma danej grupy analitycznej powinna być równa wartości wpisanej w arkuszu obrotów w komórce tego rachunku syntetycznego.
Krok 6
Po całkowitym sprawdzeniu bilansu dane należy przenieść do bilansu.
Krok 7
Oczywiście obecnie w większości przedsiębiorstw istnieją programy komputerowe, które znacznie ułatwiają prowadzenie ksiąg rachunkowych, ale możliwość ręcznego wypełniania bilansów pomoże zobaczyć pełny obraz przepływu środków.
