Podatnicy VAT muszą prowadzić ewidencję wszystkich otrzymanych i wystawionych faktur. Te dokumenty podatkowe są rejestrowane w specjalnych dziennikach zwanych księgą zakupów i księgą sprzedaży. W przypadku pomyłki przy rejestracji dokumentu, inspektorzy podatkowi skreślą wskazaną kwotę VAT na niewłaściwej fakturze, dodatkowo naliczą podatek i kary. Dlatego konieczne jest kilkukrotne sprawdzenie wszystkich danych.
Instrukcje
Krok 1
Najpierw sprawdź, czy księga sprzedaży jest poprawnie sformatowana. Każda faktura musi mieć numer seryjny, datę, nazwę produktu, kwotę VAT i całkowitą wartość. W żadnym wypadku nie jest dozwolona numeracja ciągła.
Krok 2
Sprawdź obecność wszystkich wymaganych podpisów i pieczęci. Jeśli są poprawki, muszą być zatwierdzone przez kierownika lub głównego księgowego przedsiębiorstwa. Pamiętaj, aby skonsultować się z klientami przed zszyciem księgi sprzedaży.
Krok 3
W ewidencji faktur należy uzgodnić następujące dane: numer i datę faktury, kwotę VAT, koszt całkowity, nazwę kupującego, numer NIP. Koniecznie sprawdź ostateczne kwoty. Aby to zrobić, użyj bilansu. Jeśli produkty zostały przekazane w formie darowizny, faktura nie musi być księgowana w tym dzienniku. W przypadku dokonania częściowej płatności faktura za zaliczkę nie jest rejestrowana.
Krok 4
Po sprawdzeniu ponumeruj księgę sprzedaży, uszyj, opieczętuj informacje niebieską pieczątką organizacji i podpisem kierownika. Na odwrocie ostatniej strony napisz, ile stron jest w książce.
Krok 5
Przejdź do księgi zakupów. Aby to zrobić, przeprowadź akty uzgadniania z dostawcami. Sprawdź nie tylko kwoty, ale również numery i terminy faktur. Koniecznie sprawdź poprawność podania danych organizacji.
Krok 6
Następnie sprawdź kwoty z danymi wskazanymi w bilansie. Pamiętaj, że dokumenty podatkowe są rejestrowane w okresie, w którym powstaje prawo do odliczenia VAT.
Krok 7
Jeśli zauważysz błąd na fakturze za poprzedni okres rozliczeniowy, anuluj go. Wypełnij dodatkowy arkusz, sporządź zaktualizowaną deklarację VAT i prześlij ją do Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli brakuje faktury, powinieneś zrobić to samo.
