W procesie sprawdzania księgowości i dokumentacji spółki przez sąd polubowny może zostać zlecone kryminalistyczne badanie księgowe. Jego celem jest wzmocnienie praworządności, uzyskanie jak najpełniejszych informacji o działalności firmy. Przeprowadzają go niezależni eksperci, którzy posiadają wiedzę na temat badanej branży.
Zapewne zadajesz sobie pytanie: dlaczego ta wiedza jest potrzebna? Chodzi o to, że za jego pomocą można ustalić zniekształcenie informacji w rachunkowości i stopień jej wpływu na dalsze wyniki. Również eksperci medycyny sądowej będą mogli przywrócić brakujące dane w księgowości.
Przedmiotem badania mogą być maszyny, materiały, sprzęt, dokumenty. Wszystko to nazywa się materiałami śledztwa.
Rachunkowość kryminalistyczna może być prowadzona przy użyciu różnych metod. Na przykład może to być analiza, modelowanie, obliczenia, porównywalność danych i inne. Wyróżnia się również następujące rodzaje ekspertyz. Może być pierwotny i powtarzany, prowizyjny (to znaczy wykonywany przez kilku specjalistów) i złożony (kilka badań przeprowadzanych jest jednocześnie).
Należy zauważyć, że badanie nie jest obowiązkową kontrolą. Dokonuje się go na podstawie decyzji prokuratora, śledczego lub sądu. Wyniki egzaminu są wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji w sprawie karnej, administracyjnej lub cywilnej.
Rachunkowość kryminalistyczna znacznie różni się od kontroli podatkowej. Po pierwsze przeprowadzają ją profesjonaliści z tej branży, a po drugie nie sprawdzana jest cała księgowość, ale pewna dokumentacja. Powiedzmy, że przed specjalistą-ekspertem postawiono następujące zadanie: znaleźć potwierdzenie, że organizacja jest wierzycielem dowolnego kontrahenta. Należy to zrobić za pomocą podstawowych dokumentów księgowych. Ekspert przeanalizuje tylko dane, które odnoszą się do tej firmy.
Gdzie zaczyna się egzamin? O wyznaczenie kryminalistycznego badania księgowego występuje oskarżony lub pokrzywdzony, decyzję tę może podjąć sam prokurator (jeśli widzi taką potrzebę). Następnie sporządzane jest postanowienie sędziego, prokuratora, śledczego lub osoby, która przeprowadziła śledztwo. Dokument musi zawierać następujące informacje:
- podstawy powołania egzaminu;
- PEŁNE IMIĘ. specjalista-ekspert;
- wykaz zadań przydzielonych ekspertowi;
- wykaz materiałów do dostarczenia przez strony (mogą to być nawet nośniki Flash, projekty arkuszy itp.);
- termin egzaminu.
W wyznaczonym okresie ekspert lub kilku specjalistów musi sprawdzić, wyniki są sporządzane w formie wniosku. Dokument ten musi być zgodny z proceduralnym ustawodawstwem rosyjskim. Wniosek powinien zawierać odpowiedzi na wszystkie postawione pytania, a cały proces sprawdzania dokumentów i innych wartości powinien być tutaj opisany.
