W najbardziej ogólnej postaci możemy wyróżnić dwie skale opodatkowania – płaską i progresywną. Jakie są ich główne różnice, zalety i która z nich jest bardziej korzystna?
Płaska skala opodatkowania. Zalety i wady
Skala ryczałtowa oznacza, że wszyscy podatnicy płacą podatek według ryczałtowej, ryczałtowej stawki, niezależnie od tego, jaki dochód uzyskują. Takie podejście stymuluje obywateli do wyższych dochodów, a także upraszcza i zwiększa ich pobór. Skala płaska stosowana jest w Rosji, gdzie podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%.
Po obniżeniu stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w Rosji z 20% (30%) do 13% w 2001 r., pobór podatków wzrósł o prawie 25%.
Niemniej jednak możliwość wprowadzenia skali progresywnej w Rosji jest ostatnio często dyskutowana na różnych poziomach.
Zwolennicy podatku liniowego uważają, że stymuluje on wzrost gospodarczy w kraju. Jednocześnie jednolity podatek dochodowy od osób fizycznych nie przyczynia się do obniżenia poziomu rozwarstwienia społecznego, co prowadzi do wzrostu napięć społecznych.
Progresywny system podatkowy. Zalety i wady
Progresywna skala opodatkowania opiera się na zasadzie podwyższania stawek podatkowych w zależności od wzrostu poziomu dochodów podatnika. Zgodnie z tym modelem bogatsi obywatele płacą wyższą stawkę podatku. Model ten ma na celu zwiększenie równości społecznej i zakłada, że ci, którzy zarabiają duże pieniądze, po zapłaceniu podatków nie zbiedną, a ci ostatni zabierani są „niechronionym” warstwom społeczeństwa do płacenia podatków.
Z drugiej strony skala progresywna nie jest pozbawiona wad. W wielu przypadkach obywatele po prostu tracą motywację do zarabiania większych pieniędzy. Na przykład, kraj ustanowił stawkę podatku od dochodów powyżej 100 tysięcy miesięcznie - 30%, mniej - 10%.
Tak więc obywatel o zarobkach 100 tysięcy otrzyma dochód netto w wysokości 90 tysięcy, a przy zarobkach 120 tysięcy - tylko 84 tysiące.
Stopa progresywna często prowadzi do niższych poziomów dochodów i niższych wskaźników poboru, ponieważ wiele firm przenosi produkcję do krajów o korzystniejszych systemach podatkowych.
Wprowadzenie we Francji od 2013 r. stawki 75% dla obywateli o dochodach przekraczających milion euro rocznie wywołało masowy „ucieczkę” bogatych obywateli z kraju.
Wszystko to negatywnie wpływa na konkurencyjność gospodarki narodowej.
Cechy systemów podatkowych na świecie
Większość największych krajów Europy Zachodniej wybrała skalę progresywną. Tak więc we Francji osoby o niskich dochodach (do 6 tys. euro rocznie) są w ogóle zwolnione z podatku, ci, którzy zarabiają do 11,9 tys. euro, płacą stawkę 5,5%; do 26,4 tys. euro - 14%; do 70,8 tys. euro - 30%; do 150 tysięcy euro - 41%; do 1 miliona euro - 45%.
Wprowadzenie we Francji od 2013 r. stawki 75% dla obywateli o dochodach przekraczających milion euro rocznie wywołało masowy „ucieczkę” bogatych obywateli z kraju.
W Niemczech dochód wolny od podatku wynosi 8,13 tys. euro rocznie, dla tych, którzy otrzymują do 53 tys. euro stawka wynosi 14%, do 250,7 tys. euro - 42%, powyżej 250,7 tys. euro - 45%.
Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii ma również skalę progresywną. Pułap rocznego dochodu wolnego od podatku wynosi 9,2 tys. funtów (około 500 tys. rubli), krańcowa stawka podatku dochodowego wynosi 45%.
W Chinach podatek dochodowy od osób fizycznych zależy również od dochodu i waha się od 5% do 45% (dla zarobków około 430 tysięcy rubli miesięcznie), dochód nie większy niż 3,5 tysiąca juanów (około 20 tysięcy rubli) miesięcznie nie jest opodatkowany.
