Aby efektywnie zarządzać przepływami pieniężnymi firmy, niezbędna jest ocena aktualnego stanu środków na rachunkach bieżących, a także analiza zadłużenia dłużników. Aby przeanalizować należności, musisz obliczyć następujące wskaźniki finansowe.
Instrukcje
Krok 1
Obliczyć rotację należności ze wzoru: Obroty DZ = (przychody ze sprzedaży/średnie należności) * liczba dni okresu sprawozdawczego Przychody ze sprzedaży należy uwzględnić w rachunku zysków i strat za analizowany okres, średnie należności obliczyć wg wzoru: zsumowanie kwot „należności” na początku i na końcu okresu sprawozdawczego i podzielenie otrzymanej liczby przez 2. Pomnóż otrzymany współczynnik przez liczbę dni w okresie sprawozdawczym. Oblicz obrót należności za poprzednie okresy sprawozdawcze dla poszczególnych, największych dłużników.
Krok 2
Przeanalizuj, jak zmienił się obrót „należności”. Im niższa ta liczba, tym lepiej. Jeśli zmniejszyła się liczba dni obrotu należnościami, oznacza to, że kupujący aktywniej płacą rachunki, a wypłacalność firmy wzrasta.
Krok 3
Stosunek należności przeterminowanych obliczamy według wzoru: KPI = kwota przeterminowanych należności / łączna kwota należności. Weź kwotę przeterminowanych należności z zestawienia należności, łączną kwotę należności z bilansu.
Krok 4
Oblicz wskaźniki przeterminowanych należności za poprzednie okresy sprawozdawcze. Śledź dynamikę zmian współczynnika, wyciągaj wnioski. Jeżeli wskaźnik ten ma tendencję do wzrostu, oznacza to, że rośnie udział przeterminowanych „należności”. Wzrost należności przeterminowanych pogarsza rotację środków i zmniejsza wypłacalność firmy.
Krok 5
Sporządzić zestawienie niespłaconych należności na koniec okresu sprawozdawczego. Z łącznej kwoty należności wybierz dług związany ze sprzedażą w miesiącu sprawozdawczym. Następnie oblicz udział niespłaconych należności w wolumenie sprzedaży w tym miesiącu. Śledź dynamikę zmian w spłacie należności, wyciągaj wnioski o spowolnieniu lub przyspieszeniu w otrzymywaniu wpływów ze sprzedaży produktów.
