Jeśli prowadzisz działalność eksportową, masz przywilej płacenia podatku VAT według stawki zerowej. Jednak nadal musisz potwierdzić prawo do takiej stawki, a także nie pomylić się przy wypełnianiu wymaganej strony deklaracji.
Czy to jest to konieczne
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, pakiet dokumentów potwierdzających, formularz zwrotu podatku VAT, kurs wymiany, kalkulator
Instrukcje
Krok 1
Po wydaniu sprzedaży towarów za granicę i otrzymaniu zezwolenia na wywóz określ okres, w którym musisz zebrać wszystkie niezbędne dokumenty, aby zastosować zerową stawkę VAT. Okres ten wynosi 180 dni od dnia objęcia towarów procedurą celną wywozu, czyli od dnia, w którym urzędnik FCS umieści na złożonym zgłoszeniu celnym znak „Zwolnienie dozwolone”.
Krok 2
Zacznij zbierać dokumenty potwierdzające zerową stawkę podatku. Główne dokumenty, których potrzebujesz to: umowa (jej kopia) zawarta z osobą zagraniczną na dostawę towarów poza obszar celny; wyciąg bankowy (jego kopia), który odzwierciedla otrzymanie wpływów ze sprzedaży towarów eksportowych osobie zagranicznej na konto sprzedawcy w rosyjskim banku lub dokumenty dotyczące importu i księgowania towarów otrzymanych w drodze wymiany barterowej; zgłoszenie celne (jego kopia) ze znakami rosyjskiego organu celnego „Dozwolone zwolnienie” i „Towary wywiezione”; kopie dokumentów przewozowych, przewozowych i (lub) innych dokumentów z takimi samymi oznaczeniami jak na zgłoszeniu celnym.
Możesz przeczytać szczegóły potrzebnych dokumentów w artykule 165 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (część 2).
Krok 3
Jeśli nie zdążyłeś odebrać dokumentów na czas, to nie ma znaczenia. Będziesz musiał zapłacić podatek VAT od transakcji eksportowej w wysokości 10% lub 18%, w zależności od stawki przewidzianej dla tego produktu w przypadku sprzedaży w Federacji Rosyjskiej. Ale zapłacony VAT można w przyszłości zwrócić, nie zniknie.
Krok 4
Eksporterom przypisuje się w deklaracji VAT sekcje 4, 5 i 6. Jeśli zebrałeś wszystkie niezbędne dokumenty na czas, wystarczy Ci sekcja 4. W tym przypadku podajesz tam swoją podstawę opodatkowania, zdefiniowaną jako wysokość zarobków z eksportu (jeśli jest w walucie obcej, jest przeliczany na ruble po kursie wymiany z dnia płatności). Momentem ustalenia podstawy opodatkowania jest ostatni dzień kwartału, w którym zbierane są wszystkie niezbędne dokumenty. W tej samej sekcji, w kolumnie 3, podaj odliczenie podatku „naliczonego” podatku VAT od towarów (robót, usług) zakupionych w celu dostawy na eksport, jeśli sam je kupiłeś.
Złóż zebrane dokumenty do organu podatkowego jednocześnie z deklaracją.
Krok 5
Jeśli nie udało Ci się zebrać dokumentów w ciągu 180 dni, musisz obliczyć i zapłacić VAT według stawki niezerowej. W takim przypadku momentem ustalenia podstawy opodatkowania jest dzień wysyłki (przekazania) towaru. Za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła wysyłka towarów, składasz poprawioną deklarację podatkową, uzupełniając ją o sekcję 6. Kolumna 3 tej sekcji jest teraz wpisana VAT od kwoty twoich wpływów, a w kolumnie 4 - podatek odliczenie „naliczonego” podatku VAT od towarów zakupionych na eksport. W sumie musisz wpłacić różnicę między pierwszą a drugą kwotą do budżetu.
Krok 6
VAT zapłacony od niepotwierdzonych zarobków eksportowych może zostać zwrócony po zebraniu wszystkich wymaganych dokumentów. W tym celu będziesz musiał złożyć je wraz z deklaracją VAT przed upływem 3 lat od okresu, w którym dokonano wysyłki. W sekcji 4 deklaracji złożonej w okresie rozliczeniowym, w którym ostatecznie zebrałeś dokumenty, wpisujesz dane z sekcji 6 poprzednio złożonej poprawionej deklaracji.
Krok 7
Jeśli tak się stanie, że przysługuje Ci prawo do odliczenia podatku, ale dokumenty do niego są spóźnione (np. faktura od dostawcy przyszła później niż odebrałeś od niego towar, sprzedany na eksport i złożyłeś deklarację), to możesz ubiegać się o to odliczenie później, w okresie, w którym otrzymałeś potrzebne dokumenty. W takim przypadku wypełniasz sekcję 5 deklaracji. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy miałeś czas, aby potwierdzić prawo do niezerowej stawki: różni się tylko podstawa opodatkowania.
