Bilans to różnica między wydatkami a przychodami przedsiębiorstwa przez określony czas. Pojęcie „salda zamknięcia” służy do określenia salda określonego konta na koniec okresu i jest z reguły stosowane przy sporządzaniu bilansu. Procedurę obliczeniową określa charakter konta analitycznego lub syntetycznego.
Instrukcje
Krok 1
Wygeneruj arkusz obrotów dla kont syntetycznych. Powinien zawierać kolumnę z nazwą rachunku oraz trzy pary kolumn do wyliczenia debetu i kredytu dla salda otwarcia, obrotu za okres oraz salda końcowego. Na podstawie danych z poprzedniego okresu sprawozdawczego wprowadź numery debetowe i kredytowe dla bilansu otwarcia.
Krok 2
Określ obrót za okres sprawozdawczy. Aby to zrobić, na podstawie danych księgowych wskaż kwotę obciążenia i kredytu dla każdego konta. Sprawdź, czy kwoty są zgodne z oryginalną dokumentacją. W przeciwnym razie popełnione błędy mogą prowadzić do niedokładności przy wychodzeniu z bilansu rocznego.
Krok 3
Przeanalizuj charakter konta, dla którego chcesz określić saldo końcowe. Dzielą się na aktywne, pasywne i aktywno-pasywne. Należy to zrobić, ponieważ procedura obliczania salda na koniec okresu sprawozdawczego jest dla nich inna.
Krok 4
Oblicz saldo zamknięcia dla kont aktywnych. Wpływy na te rachunki są debetowe, a dyspozycja jest uznawana. Przy obliczaniu salda na koniec miesiąca konieczne jest dodanie obrotów debetowych i odjęcie obrotów kredytowych od sald debetowych otwarcia. Wynikiem będzie saldo debetowe dla aktywnego konta.
Krok 5
Oblicz saldo zamknięcia dla kont pasywnych. Odzwierciedlenie ich otrzymania i zbycia znajduje odzwierciedlenie odpowiednio w uznaniu i obciążeniu. W związku z tym na koniec okresu sprawozdawczego obliczane jest saldo końcowe kredytu, które jest równe sumie salda otwarcia kredytu i obrotów kredytowych pomniejszonych o obroty debetowe.
Krok 6
Określ saldo końcowe dla kont aktywnych-pasywnych, które mają zarówno stronę kredytową, jak i debetową. Aby to zrobić, musisz najpierw zsumować salda otwarcia i obroty debetowe i odjąć od nich wskaźniki kredytowe. Jeśli wynikowa wartość jest większa od zera, to odnosi się do obciążenia salda końcowego, a jeśli mniejsza, to do kredytu bez minusa.
