Są chwile, kiedy trzeba pilnie zapłacić rachunek, ale na koncie nie ma pieniędzy lub są problemy z bankiem. W takim przypadku istnieje wyjście: zapłać wymaganą kwotę od innej organizacji. W tej sytuacji bardzo ważne są dobrze napisane dokumenty. W przeciwnym razie możesz „natrafić na” grzywnę podczas sprawdzania księgowości przez organy podatkowe.
Czy to jest to konieczne
- - ustawa o potrąceniu;
- - faktura do zapłaty;
- lub
- - Umowa pożyczki.
Instrukcje
Krok 1
Aby zapłacić kwotę za pośrednictwem rachunku bieżącego kupującego, możesz zawrzeć akt kompensowania, to znaczy organizacja płaci trzeciemu kontu kampanii za dostawy lub świadczenie jakichkolwiek usług z Twojej strony. W ustawie konieczne jest wskazanie danych odbiorcy, kwoty, nazwy wpłaty oraz numeru rachunku. Ustawa powinna również wskazywać kupującemu dług, wskazując numer dokumentu, kwotę, numer umowy i inne informacje. Akt jest podpisany przez kierownika i głównego księgowego i opieczętowany pieczęcią organizacji.
Krok 2
W księgowości operacja ta powinna znaleźć odzwierciedlenie w zapisie: D60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” K62 „Rozliczenia z nabywcami i odbiorcami”. Przy opodatkowaniu kompensat należy wziąć pod uwagę stawkę VAT. Jeżeli dług i stawka są takie same, wówczas podatek „naliczony” jest w całości uwzględniany. Jeśli dług jest inny, w takim przypadku wystarczy wziąć pod uwagę tylko kwotę podatku VAT, dla której nastąpiło potrącenie. Nie ma szczególnych trudności przy obliczaniu podatku dochodowego. Przychody i koszty z tej transakcji ujmowane są w okresie sprawozdawczym, w którym zostały poniesione, niezależnie od kompensaty.
Krok 3
Innym sposobem zapłaty kwoty za pośrednictwem rachunku bieżącego innej organizacji jest pożyczka. W takim przypadku konieczne jest zawarcie umowy o jej świadczenie. Wskaż w nim kwotę pożyczki, dane odbiorcy, cel płatności i odpowiednio numer konta. Umowa jest podpisana przez szefów organizacji i opieczętowana pieczęciami.
Krok 4
Przy takiej umowie księgowy musi dokonać następujących wpisów: D60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” K66 „Rozliczenia z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych” lub 67 „Rozliczenia z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowych”. Uzyskanie pożyczki nie jest dochodem organizacji i dlatego nie jest uwzględniane w podstawie opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego. Ale jeśli jest miejsce na odsetki, to są one częścią kosztów nieoperacyjnych i zmniejszają podstawę opodatkowania. VAT również nie jest naliczany od tej transakcji.
