Często przedsiębiorcy zadają pytanie: jak obliczyć podatek od uproszczonego systemu podatkowego 6%? Rozważmy na przykład procedurę obliczania uproszczonego systemu podatkowego w obiekcie „dochód” (6%).
Instrukcje
Krok 1
W ciągu roku „uproszczone” płacą zaliczki na podatek. Wysokość kwartalnej zaliczki obliczana jest na koniec każdego okresu sprawozdawczego w oparciu o stawkę podatkową (6%) oraz faktycznie uzyskany dochód.
LLC „Debet” przeszła na system uproszczony i płaci jeden podatek dochodowy. Przychody firmy za pierwsze półrocze wyniosły 3 100 000 rubli, w tym za pierwszy kwartał - 1 100 000 rubli.
Wysokość zaliczki na podatek jednorazowy, którą należy wpłacić na koniec pierwszego kwartału, wynosi:
1 100 000 rubli × 6% = 66 000 rubli.
Wysokość zaliczki na podatek jednorazowy, którą należy wpłacić na koniec pierwszego półrocza, wyniesie:
3 100 000 RUB × 6% = 186 000 rubli
Jednak za pierwszy kwartał „Pasywny” zapłacił już 66 000 rubli.
Oznacza to, że przez pół roku trzeba zapłacić 120 000 rubli. (186 000 - 66 000).
Krok 2
Naliczony podatek (zaliczka) może zostać obniżony, ale nie więcej niż o połowę:
- w wysokości opłaconych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, społeczne i zdrowotne;
- w wysokości składek „za szkodę”;
- o wysokość świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy wypłacanych ze środków własnych firmy (z wyjątkiem świadczeń wypłacanych w związku z wypadkiem przy pracy i chorobą zawodową);
- za kwotę płatności z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobistego zawartych na rzecz pracowników z licencjonowanymi firmami ubezpieczeniowymi (klauzula 3.1 art. 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Krok 3
LLC „Debet” stosuje uproszczony system podatkowy od 1 stycznia bieżącego roku. Firma wybrała dochód jako przedmiot opodatkowania.
Kwota dochodu firmy za pierwszy kwartał wyniosła 600 000 rubli. W tym okresie „Pasywna” przekazała składki do funduszy pozabudżetowych w wysokości 21 000 rubli. Spółka w pierwszym kwartale nie wypłacała zwolnień lekarskich.
Kwota jednorazowego podatku za pierwszy kwartał bieżącego roku wynosi 36 000 rubli. (600 000 rubli × 6%).
Kwotę tę można pomniejszyć o kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne, składki „wypadkowe” oraz o kwotę tymczasowych rent z tytułu niezdolności do pracy wypłacanych pracownikom na koszt firmy. Ale składki i świadczenia mogą obniżyć podatek liniowy o nie więcej niż 50%:
36 000 rubli × 50% = 18 000 rubli.
Wysokość składek przekazywanych do funduszy pozabudżetowych przekracza 50% jednorazowego podatku (21 000 rubli > 18 000 rubli).
Dlatego „Pasywny” może obniżyć podatek tylko o 18 000 rubli.
Oznacza to, że za pierwszy kwartał tego roku księgowy „Passive” musi wpłacić do budżetu 18 000 rubli. (36 000 - 18 000).
