Zgodnie z zasadami pracy z gotówką wszystkie środki organizacji muszą być przechowywane w banku, a ich wypłata (odbiór) musi być przeprowadzana regularnie. Przy zmianie kasjerów, a także zgodnie z zaplanowanym harmonogramem, środki w kasie podlegają rewizji.
Instrukcje
Krok 1
Sprawdź dane odzwierciedlone w księdze kasowej z saldem gotówki w kasie. Kwota przychodów musi odpowiadać odczytom liczników sumujących i taśmy kontrolnej. Kwota pieniędzy przekazana przez kasjera-operatora starszemu kasjerowi musi pokrywać się z ostatecznym czekiem KKM.
Krok 2
W przypadku wydania z kasy, które nie zostało potwierdzone podpisem odbiorcy na fakturze gotówkowej lub innym podobnym dokumencie, kwota ta podlega pobraniu od kasjera, jeżeli została z nim podpisana umowa o pełnej odpowiedzialności.
Krok 3
W przypadku stwierdzenia w kasie nadwyżki lub niedoboru środków pieniężnych należy sporządzić specjalną ustawę o wynikach inwentaryzacji środków pieniężnych (formularz N INV-15), a także dokonać niezbędnych zapisów w wykazie wyników ujawnionym przez inwentarz (formularz N INV-26).
Krok 4
Skutkiem sprawdzenia kas fiskalnych jest ustalenie kwoty niedoboru ze wskazaniem, komu należy przypisać odpowiedzialność.
Jeżeli inwentaryzacja na koniec dnia roboczego wykaże niedobór środków pieniężnych, instrukcje korzystania z planu kont nakazują odzwierciedlenie zidentyfikowanej kwoty niedoboru na rachunku debetowym 94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia przedmiotów wartościowych” w korespondencja z kredytem konta 50 "Kasjer".
Krok 5
W większości przypadków kwota niedoboru musi zostać odjęta od wynagrodzenia kasjera, operacja ta jest odzwierciedlona w następującym wpisie: konto 94 kredyt i obciążenie rachunku odzwierciedlające rozliczenia z pracownikami, subkonto 73-2 "Obliczenia rekompensaty za materiał uszkodzić". Tym samym niedobór w kasie zamykany jest poprzez zaksięgowanie: obciążenia rachunku 50, uznania rachunku 73-2. Jeżeli brak nie był winą kasjera, to komunikat o nadwyżce gotówki może pochodzić z banku po przeliczeniu. Na przykład w ciągu dnia środki zostały przelane do banku i dokonano następującego księgowania: debet 57, kredyt 50. W ten sposób kwota odzwierciedlona w uznaniu rachunku 50 niedoboru jest uznawana na rachunku bieżącym firmy i jest rejestrowana na obciążeniu rachunku 51 w korespondencji z rachunkiem 50. A na rachunku 94 dokonuje się wpisu odwrócenia w wysokości nadwyżki, która pierwotnie została zarejestrowana jako niedobór.
