W toku działalności gospodarczej kierownicy organizacji muszą przeprowadzać inwentaryzację obiektów. Ma to na celu zapewnienie, że w rachunkowości są wskazane wiarygodne dane. Co do zasady procedura ta jest przeprowadzana przed złożeniem rocznych sprawozdań, zmianą osoby odpowiedzialnej materialnie. Czasami zdarzają się sytuacje, kiedy w procesie pojednania ujawniają się braki. Co powinien zrobić księgowy w tym przypadku?
Instrukcje
Krok 1
Początkowo należy powołać członków komisji inwentaryzacyjnej, którzy dokonają uzgodnienia majątku. Aby to zrobić, wypełnij zamówienie, w którym również zapiszesz warunki.
Krok 2
Następnie, w terminie określonym w zamówieniu, przewodniczący komisji otrzymuje karty inwentarzowe majątku, dokumenty techniczne. Osoba odpowiedzialna finansowo przekazuje do działu księgowości pokwitowanie, że wszystkie dokumenty zostały przekazane, cały majątek został rozliczony.
Krok 3
Wtedy zaczyna się kontrola. Komisja ocenia stan nieruchomości. Na koniec sporządzany jest arkusz zestawienia, w którym wskazane są braki.
Krok 4
Jako księgowy musisz sporządzić akt spisania aktywów na podstawie zestawienia (formularz nr OS-4). Wypełnij również sprawozdanie księgowe, w którym należy wskazać przyczyny zbycia środka trwałego, kwotę naliczonej amortyzacji, kwotę wartości rezydualnej, kwotę przeszacowania (jeśli przedmiot został przeszacowany).
Krok 5
W rachunkowości należy dokonać wpisów: D01 podkonto „Środki trwałe” „Rozdysponowanie środków trwałych” K01 „Środki trwałe” – odpis kosztów początkowych D02 „Amortyzacja środków trwałych” K01 Podkonto „Środki trwałe” „Rozdysponowanie środków trwałych” – kwota naliczonej amortyzacji jest odpisywana; D94 „Niedobory wartości szkód „K01” OS „- wartość rezydualna obiektu jest odpisywana; Д83” Kapitał dodatkowy „K94” Niedobory z tytułu uszkodzenia wartości”- suma 73" Rozliczenia z personelem za inne operacje "K98" Przychody przyszłych okresów "- braki odpisane na rzecz winnych Д70 "Wypłaty dla personelu za pensje" К73 "Płatności dla personelu za inne operacje" - kwota niedoboru została potrącona winnemu.
Krok 6
W przypadku, gdy sprawcy nie zostaną znalezieni, należy odpisać braki zidentyfikowane w procesie inwentaryzacji w następujący sposób: D91 „Inne przychody i wydatki” subkonto „Wydatki” К94 „Niedobory z tytułu uszkodzenia kosztowności” - kwota niedoboru jest odpisywana W tym przypadku kwota niedoboru odzwierciedla rachunkowość podatkową jako część kosztów nieoperacyjnych.
