W styczniu 2009 r. uchwalono ustawę, która pozwalała przedsiębiorcom na zwrot podatku VAT od zaliczek przekazanych przez kupującego. Jednocześnie istnieje szereg subtelności związanych z naliczaniem podatku VAT i realizacją faktur.
Instrukcje
Krok 1
Przeczytaj klauzulę 12 art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje kupującemu, który wpłacił zaliczkę, jeżeli ta procedura odpowiada zobowiązaniu sprzedawcy do zapłaty podatku VAT od zaliczki. Oznacza to, że kwota kaucji musi być udokumentowana fakturą, umową lub dokumentem potwierdzającym faktyczny przelew częściowej wpłaty.
Krok 2
Otrzymaj fakturę na zaliczkę w ciągu pięciu dni od otrzymania zaliczki. Wymóg ten jest określony w art. 168 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, aw przypadku jego naruszenia inspektorat podatkowy może odmówić kupującemu zwrotu podatku VAT od zaliczek. W związku z tym należy sprawdzić terminy wystawionych faktur i w razie potrzeby poprosić sprzedawcę o dokonanie odpowiednich korekt.
Krok 3
Sprawdź poprawność faktury. Musi być sporządzony na kwotę otrzymanej zaliczki, nawet jeśli została przekazana w formie bezgotówkowej, ze wskazaniem pełnej nazwy towaru.
Krok 4
Wprowadź dane o podatku VAT od zaliczek księgowych. Jeśli jesteś kupującym, uwzględnij przelew zaliczki na konto 51 „Rachunki bieżące” i obciążenie subkonta 60 „Obliczenia wydanych zaliczek”. Następnie odlicz naliczony podatek VAT i uwzględnij operację uznania subkonta 76 „VAT od zaliczek” i obciążenia subkonta 68 „Obliczenia VAT”.
Krok 5
Po otrzymaniu towaru dokonaj wpisu: kredyt 60 „Konta z dostawcami” - obciążenie 41 „Towary”. Odzwierciedlaj VAT naliczony w obciążeniu rachunku 19. Następnie zwróć VAT od zaliczek, otwierając kredyt na rachunku 19 i debet na rachunku 68.
Krok 6
Zaakceptuj odliczenie podatku VAT od zaliczek, jeśli jesteś sprzedawcą, otwierając kredyt na koncie 76 „VAT od otrzymanych zaliczek” oraz debet na koncie 68 „Obliczenia VAT”.
