Dokonywanie zaliczek w księgowości to dość skomplikowany proces dla wielu księgowych. Muszą być wykonane zgodnie z warunkami umowy i wystawione na podstawie odpowiednich faktur. Szczególną uwagę należy zwrócić na księgowość podatkową zaliczek, zwłaszcza w przypadku płatności otrzymanych i wydanych.
Instrukcje
Krok 1
Wystaw fakturę po otrzymaniu zaliczki od kupującego, aby można było odliczyć podatek VAT. Dokument należy sporządzić z uwzględnieniem klauzuli 1 artykułu 162 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zapisz fakturę w księdze sprzedaży i przekaż ją kontrahentowi. Jeśli płacisz zaliczkę zgodnie z warunkami umowy, poproś o podobny dokument od dostawcy.
Krok 2
Odzwierciedlaj otrzymanie zaliczki bezgotówkowej na rachunek bieżący w księgowości. Aby to zrobić, otwórz debet na koncie 51 „Rachunki bieżące” i kredyt na koncie 62.2 „Obliczenia otrzymanych zaliczek” na kwotę płatności. Wydając zaliczkę dostawcy, konto 51 zostanie zaksięgowane, a w korespondencji z nim pobierane jest obciążenie konta 60.2 „Obliczenia wydanych zaliczek”.
Krok 3
Jeżeli płatność została naliczona w walucie obcej, należy ją przeliczyć na ruble zgodnie z kursem Narodowego Banku Federacji Rosyjskiej z dnia otrzymania środków. Kompensacja wystawionej lub otrzymanej zaliczki odbywa się poprzez otwarcie debetu na koncie 60.2 (62.2) i kredytu na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami” lub 62 „Rozliczenia z klientami”.
Krok 4
Rozważ zaliczki w rachunkowości podatkowej jako ruch na zobowiązaniach i należnościach. Wpłacając zaliczkę, podatnik ma prawo przyjąć VAT do odliczenia, a konieczne jest określenie okresu jego przywrócenia. Zgodnie z akapitem 3 ustępu 3 artykułu 170 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej datę można ustalić na podstawie faktycznego wystawienia faktury, daty zwrotu zaliczki lub rozwiązania umowy. Podatek jest odzyskiwany w wysokości przyjętej do odliczenia przy wpłacie zaliczki.
Krok 5
Potrącić zaliczki z zaliczkami otrzymanymi. W takim przypadku konieczne jest obliczenie kwoty podatku VAT w obu przypadkach i uwzględnienie powstałej różnicy w rachunkowości podatkowej w celu ustalenia kwoty zwrotu lub płatności. Jeżeli otrzymane zaliczki są większe, wówczas przeniesienie podatku VAT do budżetu znajduje odzwierciedlenie w uznaniu rachunku 51 i obciążeniu rachunku 68.1 „Obliczenia podatku VAT”.
