Początkujący biznesmeni najczęściej formalizują swoje działania w formacie IP. Pozwala im to uprościć obciążenia księgowe i podatkowe. Znajomość specyfiki opodatkowania pozwala indywidualnym przedsiębiorcom na optymalizację wielkości płatności podatkowych.
Specyfika opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców zależy od wybranego przez niego systemu podatkowego. Indywidualny przedsiębiorca ma wybór – zastosować STS lub OSNO. Należy pamiętać, że z uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy mają do 100 pracowników i dochód do 60 milionów rubli. W roku.
W niektórych przypadkach indywidualni przedsiębiorcy mogą zastosować UTII lub STS na podstawie patentu. Te systemy podatkowe są dostępne tylko dla niektórych rodzajów działalności. Na przykład do świadczenia usług konsumenckich lub sprzedaży detalicznej.
Należy zauważyć, że jeśli są pracownicy, indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do przeniesienia wszystkich ustalonych opłat do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń, a także do złożenia odpowiednich raportów. W tym przypadku opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców nie różni się od tego przewidzianego dla organizacji.
STS dla przedsiębiorców indywidualnych
Opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym pozwala uprościć księgowość i zapłacić jeden podatek zamiast podatku dochodowego od osób fizycznych i VAT. Uproszczony system podatkowy dostępny jest dla przedsiębiorców indywidualnych w dwóch wersjach. Jest to uproszczony system podatkowy mający na celu dochód z opodatkowania pomniejszony o wydatki (przy stawce podatku 15%) i dochód (przy stawce podatku 6%). W pierwszym przypadku indywidualny przedsiębiorca musi prowadzić ewidencję wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W drugim księgowanie wydatków nie jest wymagane, a podatek jest płacony od obrotu.
Zaletą indywidualnych przedsiębiorców na uproszczonym systemie podatkowym jest to, że ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie mają pracowników, mogą całkowicie obniżyć kwotę podatku od składek ubezpieczeniowych wpłacanych do FIU. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, ma również prawo do obniżenia należnego podatku, ale nie więcej niż o 50%.
Tymczasem uproszczony system podatkowy ma szereg wad. Faktem jest, że wielu dużych nabywców i klientów jest płatnikami VAT i zgadza się na współpracę z indywidualnymi przedsiębiorcami tylko przy wystawianiu faktur z przypisanym podatkiem VAT. A jeśli indywidualny przedsiębiorca przedstawi taki dokument, to jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT do budżetu w całości bez prawa do odliczeń. Dlatego wskazane jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego tylko wtedy, gdy główny krąg klientów IP stanowią małe firmy i osoby fizyczne.
Należy pamiętać, że stosowanie uproszczonego systemu podatkowego nie zwalnia indywidualnych przedsiębiorców z płacenia podatków gruntowych, transportowych i wodnych.
OSNO dla przedsiębiorców indywidualnych
Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z OSNO mogą współpracować z dowolną kategorią klientów i otrzymywać ulgi podatkowe. Ten system podatkowy zakłada zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (stawka wynosi 13%) płacony jest od różnicy między przychodami a wydatkami (tzw. odliczeniami zawodowymi). Wszystkie wydatki muszą być uzasadnione i udokumentowane. Jeśli nie jest możliwe udokumentowane potwierdzenie dochodu, wówczas dochód można zmniejszyć o standard kosztów (20% kwoty dochodu).
Podatek VAT płacony jest od różnicy pomiędzy kwotą VAT naliczonego a VAT „offset”, który jest naliczany na podstawie faktur otrzymanych od dostawców.
Pomimo tego, że ten tryb jest dość uciążliwy, najlepiej nadaje się do dużych firm.
UTII dla przedsiębiorców indywidualnych
Wcześniej stosowanie UTII do niektórych rodzajów działalności było obowiązkowe, teraz tylko na wniosek indywidualnego przedsiębiorcy. Zaletą tego systemu podatkowego jest to, że podatek jest płacony nie na podstawie rzeczywistego dochodu, ale od dochodu kalkulacyjnego przy użyciu różnych współczynników. Podstawowa stopa zwrotu jest ustalona w Ordynacji podatkowej.
Przedsiębiorcy indywidualni na UTII również nie muszą dokumentować własnych wydatków i płacić podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych.
Przy jednoczesnym prowadzeniu różnych rodzajów działań, UTII można łączyć z STS i OSNO.
System opodatkowania patentów dla przedsiębiorców indywidualnych
Ten system podatkowy jest dziś rzadko stosowany. Prawie całkowicie powiela UTII. W ramach Systemu Patentowego indywidualny przedsiębiorca musi wykupić patent na prowadzenie działalności gospodarczej. Jego koszt jest ustalany przez państwo i nie zależy od rzeczywistych dochodów i wydatków.
System patentowy charakteryzuje się sztywnymi ramami jego stosowania – ograniczona kwota przychodów (do 60 mln) oraz liczba pracowników do 15 osób. Inną jego wadą jest to, że od 2013 roku nie można obniżyć podatku od przekazywanych składek ubezpieczeniowych (w przeciwieństwie do UTII i STS).
