Na podstawie ust. 18 art. 250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zobowiązania odpisane po upływie okresu przedawnienia w celu opodatkowania zysków są uznawane za niezrealizowany dochód przedsiębiorstwa. Ustawodawstwo ustanowiło pewną procedurę umorzenia powstałego długu za niektóre podatki.
Instrukcje
Krok 1
Sprawdź klauzulę 21, klauzulę 1 art. 251 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania do obliczania podatku od zysków nie należy brać pod uwagę kwoty rachunków firmy należnych z tytułu opłat, podatków, grzywien i kar na rzecz państwa budżet.
Krok 2
Odpisać federalne zaległości podatkowe i opłaty, których nie można odzyskać ze względów ekonomicznych, prawnych lub społecznych i które są uznawane za beznadziejne, zgodnie z dekretem nr 100 rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 12 lutego 2001 r. Nieopłacone opłaty i podatki regionalne i lokalne są uznawane za beznadziejne i są odpisywane przez organy wykonawcze Federacji Rosyjskiej i samorząd lokalny.
Krok 3
Odzwierciedlaj odpisane zobowiązania jako niezrealizowany dochód, zgodnie z ust. 18 art. 250 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przeprowadź tę procedurę w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego, za który upływa termin przedawnienia. Kwoty podatków naliczone od przedmiotu odpisanych zobowiązań dotyczą niezrealizowanych wydatków. W związku z tym przy obliczaniu podstawy podatku dochodowego stosuje się tylko koszt produkcji, z wyłączeniem kwoty VAT, na którą powstał dług.
Krok 4
Dokonaj odliczeń dla kwot VAT, które nie zostały zapłacone przy zakupie produktów i są brane pod uwagę, zgodnie z kwotą rachunków do zapłaty. Przed upływem terminu przedawnienia nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w planie zobowiązań, gdyż odpis ten nie zostanie rozpoznany jako zapłata.
Krok 5
W przypadku braku spłaty zadłużenia, jako podatnik odliczasz podatek od towarów i usług w pierwszym okresie rozliczeniowym po przedawnieniu. Ta procedura odpisywania podatku VAT od należności jest regulowana klauzulą 9 artykułu 2 ustawy federalnej nr 119-FZ z dnia 22 lipca 2005 r.
