Dział księgowy przedsiębiorstwa, którego działalność związana jest z podatkiem VAT opodatkowanym i niepodlegającym opodatkowaniu, ma obowiązek prowadzenia odrębnej ewidencji dla różnych operacji gospodarczych. W przeciwnym razie firma może utracić prawo do odliczenia „naliczonego” podatku VAT.
Czy to jest to konieczne
- - dodatkowe subkonta;
- - podręczniki analityczne dotyczące naliczania dochodów.
Instrukcje
Krok 1
Korzystaj z dodatkowych subkont lub podręczników analitycznych dla kont memoriałowych w rachunkowości. Postępuj zgodnie z zasadą opisaną w ust. 4 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz opracować metodologię prowadzenia odrębnej księgowości transakcji biznesowych podlegających opodatkowaniu VAT i niepodlegających opodatkowaniu VAT.
Krok 2
Dodaj do polityki rachunkowości firmy procedurę i zasady oddzielnego rozliczania kwot podatku VAT, który jest prezentowany lub pobierany przy imporcie na terytorium Federacji Rosyjskiej. Proporcjonalnie do ilości wysyłanych produktów, których sprzedaż w tym okresie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, wlicza się częściowo w swój koszt podatek „naliczony”.
Krok 3
Weź pod uwagę resztę kwoty VAT. Należy podać oddzielne rozliczenie „naliczonego” podatku VAT i odzwierciedlić go na koncie 19 „VAT od wartości zakupionych”. Zapisz kwartalną dystrybucję PDS w sprawozdaniu księgowym.
Krok 4
Modeluj politykę rachunkowości przedsiębiorstwa, biorąc pod uwagę listę jego produktów związanych zarówno z opodatkowanymi, jak i niepodlegającymi opodatkowaniu czynnościami związanymi z podatkiem od wartości dodanej. Odpisz koszt towaru na konto 44 „Koszty sprzedaży” lub na konto 26 „Koszty ogólne”.
Krok 5
Rozważ ważny wskaźnik podczas dystrybucji „naliczonego” podatku VAT i zapisz procedurę obliczania kosztu wysłanego towaru w polityce rachunkowości. Zaakceptuj koszty wysyłki bez podatku i użyj porównywalnych danych w obliczeniach.
Krok 6
Wskaż w polityce rachunkowości, że działasz na podstawie zasady opisanej w paragrafie 9 ust. 4, art. 170 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i odlicz pełną kwotę podatku VAT. Jest ona pobierana w okresie rozliczeniowym, w którym udział kosztów działalności zwolnionej od podatku nie przekracza 5% całkowitych kosztów produkcji. Opisz metodologię szacowania kosztów produkcji i działalności zwolnionej z podatku VAT.
