Podsumowując wyniki roku obrotowego, firma może ponieść pewną stratę. Przy sporządzaniu zeznania podatkowego przyczyni się do obniżenia kwoty podatku dochodowego, ale jednocześnie zwiększy uwagę przedstawicieli organów podatkowych na działalność firmy. W związku z tym księgowy ma pewne trudności z prawidłowym odzwierciedleniem strat w deklaracji.
Instrukcje
Krok 1
Spróbuj odpisać część strat firmy na konto 97 „Odroczone wydatki”. Faktem jest, że gdy przedsiębiorstwo wykazuje nieopłacalną działalność przez kilka lat, organy podatkowe wysyłają do niego inspekcje terenowe na podstawie załącznika nr 2 do zarządzenia nr MM-3-06 / 333 Federalnej Służby Podatkowej Rosji Federacja z dnia 30 maja 2007 r. Metoda odpisywania wydatków na przyszłe okresy jest bardzo przydatna, ale nie zawsze skuteczna. Nie wszystkie koszty można odpisać na konto 97, zwłaszcza te pośrednie, które powinny być w pełni odzwierciedlone zgodnie z ust. 2 art. 318 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Krok 2
Każde zeznanie podatkowe uzasadniaj stratą biznesową. Argumenty powinny być zawsze z konkretnych powodów. Na podstawie art. 252 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki zostaną ujęte w zeznaniu podatkowym, jeśli mają uzasadnienie ekonomiczne i dowody w postaci dokumentów. W związku z tym należy zawczasu sformułować konkretne wyjaśnienia, które mogą zadowolić inspektorów podatkowych, aby w przyszłości nie można było spierać się z inspektorami.
Krok 3
Wypełnij Arkusz 02 zeznania podatkowego, aby odnotować stratę. W wierszu 060 wskaż łączną kwotę straty otrzymanej ze sprzedaży produktów firmy i niezrealizowanych transakcji. Wartość ta jest równa sumie wierszy 010 i 050 minus wiersze 020, 030 i 040. Ponadto dane z wierszy 070, 080 i 090 należy odjąć od wiersza 060, w wyniku czego otrzymasz podstawę opodatkowania, który jest odnotowany w wierszu 100. W wierszu 120 należy wskazać podstawę opodatkowania uzyskaną z sumowania wiersza 100 Arkusza 05, wiersza 530 Arkusza 06 oraz wiersza 100 Arkusza 02, od którego wysokość straty odzwierciedlona jest w wiersz 110 arkusza 02 jest wstępnie odejmowany.
Krok 4
Odzwierciedlaj kwotę obliczonego podatku dochodowego w wierszu 180 arkusza 02 równą zero. Wartość tę określa się na podstawie ust. 8 art. 274 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który wskazuje, że podstawa opodatkowania podatnika, który poniósł stratę w okresie sprawozdawczym, jest resetowana do zera przy obliczaniu podatku dochodowego.
