Jeżeli spółka poniosła stratę w bieżącym okresie rozliczeniowym w wyniku swojej podstawowej lub niepodstawowej działalności, ma ona prawo uwzględnić wysokość straty przy obliczaniu podatku dochodowego. Co więcej, nie można tego zrobić natychmiast.
Czy to jest to konieczne
formularz deklaracji podatku dochodowego
Instrukcje
Krok 1
Podatnik ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o kwotę powstałej straty. Strata może odliczyć podstawę opodatkowania z bieżącego okresu podatkowego lub dowolnego okresu podatkowego w ciągu najbliższych 10 lat. Nazywa się to „przeniesieniem”. W zeznaniu podatkowym kwota takich strat jest odzwierciedlona w załączniku 4 do arkusza 02. Linie 010-130 wskazują pozostałą część nieponiesionej straty na początek okresu podatkowego, osobno przed 01.01.2002 i po tej dacie. Po okresie do 01.01.2002 kwoty są wykazywane w rozbiciu na rok.
Krok 2
Kwotę straty za bieżący okres rozliczeniowy lub tę część straty, którą chcesz „odpisać” teraz, a nie przenosić na przyszłość, zapisujesz w wierszu 150 załącznika 4 do arkusza 02, a w wierszu 160 -180 - pozostała część nieponiesionej straty na koniec okresu podatkowego, również z rozbiciem przed 01.01.2002 i po.
Krok 3
Straty bieżącego okresu podatkowego są szczegółowo opisane w poprzednich arkuszach deklaracji, a mianowicie w załącznikach 2 i 3 do arkusza 02. Na przykład kwota straty ze sprzedaży środków trwałych jest odzwierciedlona w załączniku 3. Rodzaje sprzedanych nieruchomości rozliczane są osobno (oddzielnie amortyzowane, działki gruntowe osobno) … Konieczne jest rozróżnienie między łączną kwotą straty ze sprzedaży (odzwierciedlona w załączniku 3 do arkusza 02) a kwotą przypadającą na bieżący okres sprawozdawczy (podatkowy) (odzwierciedlony w załączniku 2 do arkusza 02). Na przykład strata ze sprzedaży składnika majątku podlegającego amortyzacji jest odpisywana w równych częściach przez pozostały okres użytkowania, a aby obliczyć kwotę straty przypadającą na bieżący okres sprawozdawczy, należy podzielić łączną kwotę stratę przez liczbę miesięcy pozostałych do końca okresu użytkowania i pomnożyć przez liczbę miesięcy w okresie sprawozdawczym.
Krok 4
Strata wynikająca z wyników głównej działalności przedsiębiorstwa (zgodnie z systemem „dochód minus wydatki”), a także ostateczna strata wpływająca na podstawę opodatkowania, znajdują odzwierciedlenie w arkuszu 02 „Obliczanie podatku dochodowego od osób prawnych”. Które wiersze, których arkuszy należy w tym celu podsumować, jest wskazane w samej deklaracji.
