Największym problemem dla księgowego jest VAT. Najmniejszy błąd w obliczeniu i wypełnieniu zeznania podatkowego może czasem okazać się fatalny dla przedsiębiorstwa, które jest zagrożone wysokimi karami i ewentualnymi kosztami prawnymi. Aby uniknąć tych problemów, konieczne jest sprawdzenie poprawności naliczenia podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Zacznij sprawdzać od księgi głównej. Zweryfikuj numery i daty podstawowej dokumentacji, która jest używana podczas wypełniania zapisów księgowych. Sprawdź zależność pomiędzy kwotami wpłat a naliczonym od nich podatkiem VAT. Jeżeli którakolwiek z informacji została zapisana nieprawidłowo, należy dokonać korekty przed złożeniem zeznania podatkowego, w przeciwnym razie kwoty VAT zostaną ujawnione podczas kontroli urzędu skarbowego i będą podlegać karom.
Krok 2
Przeanalizuj bilans. Oddzielnie dokonaj rozliczeń na koncie 60 „Rozliczenia z kontrahentami i dostawcami” oraz na koncie 62 „Rozliczenia z nabywcami i klientami”. Podziel te wskaźniki na subkonta. Pamiętaj, że subkonta 60.2 i 62.1 powinny być tylko debetowe, a subkonta 60.1 i 62.1 tylko kredytowe. W przeciwnym razie konieczne jest zidentyfikowanie, kiedy nastąpił niepoprawny zapis. Uzgodnij saldo tych kont na koniec okresu rozliczeniowego z saldami w księdze sprzedaży i zakupów. Muszą pasować.
Krok 3
Utwórz bilans dla konta 41 „Towary”. Sprawdź, czy wszystkie salda są debetowe i nie są podświetlone na czerwono. Jeśli w tym przypadku zidentyfikowałeś błąd, musisz przejrzeć faktury pod kątem utworzenia ponownej oceny.
Krok 4
Sprawdź saldo debetowe w bilansie konta 19 „VAT od nabytych wartości”. Ta wartość musi wynosić zero.
Krok 5
Otwórz wyciąg z subkonta 76 „Zaliczki”, jeśli takie istnieją, w okresie sprawozdawczym. Weź wartość kredytową tego rachunku i porównaj ją z wartością uzyskaną przez pomnożenie kredytu subkonta 62.2 przez stawkę VAT. Kwoty te muszą być równe.
Krok 6
Skorzystaj z programu 1C, w którym tworzysz subconto dla kontrahentów. Sprawdź zgodność faktur, dokumentów towarzyszących oraz kwot zapłaconych i otrzymanych. W przypadku kilku umów z jednym przedsiębiorstwem, wskazane jest księgowanie każdej umowy z osobna. Pozwoli to uniknąć błędów w obliczaniu podatku VAT.
