Większość rozliczeń gotówkowych przedsiębiorstw odbywa się kosztem pieniędzy otrzymanych z banku czekiem na określone cele. Książeczki czekowe należą do ścisłych formularzy sprawozdawczych i wymagają specjalnej księgowości, rejestracji i przechowywania.
Instrukcje
Krok 1
Po otrzymaniu książeczki czekowej w banku natychmiast wpisz na każdym arkuszu nazwę firmy i numer rachunku bieżącego lub odłóż pieczątkę swojej organizacji, jeśli zawiera określone dane.
Krok 2
Ustaw warunkową wycenę czeku, na przykład na 1 rubel za 1 formularz w zamówieniu dotyczącym zasad rachunkowości. Zapisz otrzymaną książeczkę czekową w debecie konta pozabilansowego 006 „Formy ścisłej sprawozdawczości” kosztem 25 lub 50 rubli, w zależności od liczby arkuszy w księdze. Zarejestruj tę operację za pomocą wyciągu księgowego.
Krok 3
Wynagrodzenie banku za wydanie książeczki czekowej uwzględniane jest w ramach wydatków operacyjnych, nieoperacyjnych lub innych, dlatego należy dokonywać zapisów w ciężar rachunku 91 „Inne przychody i wydatki” z uznania rachunku 51 „Rachunek bieżący” dla rachunku kwotę prowizji, jeżeli jest ona pobierana z rachunku bieżącego nakazem pamiątkowym, lub konto 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”, jeżeli jest wypłacane gotówką za pośrednictwem kasjera. Jeśli chcesz uwzględnić koszt książeczki czekowej we wzajemnych rozliczeniach z bankiem, uwzględnij go na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Zazwyczaj usługi bankowe związane z obsługą rozliczeniową i kasową to nie podlega opodatkowaniu VAT, ale jeśli mimo wszystko otrzymali Państwo fakturę za wystawienie książeczki czekowej i naliczony VAT, w transakcjach należy również użyć konta 19 „Podatek od wartości zakupionych przedmiotów wartościowych”: Дт 91 Кт 51 - kwota prowizja bez VAT; Дт 19 Кт 51 - kwota VAT.
Krok 4
Ponieważ osobny czek jest wystawiany na osobę odpowiedzialną finansowo (kasjer, księgowy) w celu otrzymania pieniędzy w banku, każdy z nich musi zostać odpisany osobno. Sporządź wydatki czekiem jako debet i dokonaj odpowiedniego wpisu na koncie pozabilansowym 006.
Krok 5
Z reguły książeczkę czekową przechowuje w sejfie kasjer lub główny księgowy, a w pełni wykorzystaną może przechowywać zarówno osoba odpowiedzialna z działu księgowości, jak i archiwum przez 5 lat.
