Przy obliczaniu podatku od towarów i usług, wypełnianiu księgi sprzedaży lub zakupów, wystawianiu faktury czy sporządzaniu zeznania podatkowego księgowy może popełnić błąd w podatku VAT. Do skorygowania wykrytego błędu nie wystarczy złożenie przez przedsiębiorcę zaktualizowanego zeznania podatkowego, konieczne jest podjęcie szeregu dodatkowych działań przewidzianych prawem.
Czy to jest to konieczne
- - faktura;
- - księga sprzedaży;
- - Księga zakupów;
- - formularz zwrotu podatku.
Instrukcje
Krok 1
Zapoznaj się z szeregiem statutów opisujących różne sytuacje dotyczące korygowania błędów związanych z VAT. Tak więc klauzula 1 art. 54 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanowiono procedurę przeliczania podstawy opodatkowania i kwoty podatku w przypadku popełnienia błędu. W sztuce. 81 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stwierdza, że konieczne jest złożenie zaktualizowanego zeznania podatkowego. Ponadto, zgodnie z dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 914 z dnia 01.12.2000, który zatwierdza zasady prowadzenia rachunkowości przy obliczaniu podatku VAT (zwane dalej zasadami), konieczne jest wprowadzenie odpowiednich korekt faktury oraz księgi sprzedaży i zakupu, w których widnieje błędna wartość podatku VAT.
Krok 2
Popraw fakturę. Na podstawie punktu 29 Regulaminu konieczne jest skreślenie nieprawidłowej wartości VAT, a następnie wprowadzenie prawidłowego wskaźnika, wskazanie daty zmian, poświadczenie podpisem kierownika i pieczęcią przedsiębiorstwa. Tylko organizacja, która ją wystawiła, czyli dostawca, ma prawo do korekty faktury. W związku z tym kupujący musi skontaktować się z dostawcą z prośbą o poprawienie błędu VAT. Niestety firma nie ponosi odpowiedzialności prawnej za wystawioną wadliwą fakturę i może odmówić jej korekty, dlatego kupujący często muszą rozstrzygać sytuację na drodze sądowej.
Krok 3
Popraw zidentyfikowane błędy w księdze zakupów i księdze sprzedaży. Zgodnie z Regulaminem korekta zapisów w księdze zakupów i sprzedaży odbywa się poprzez sporządzanie dodatkowych arkuszy. Wypełnia się je analogicznie z pozostałymi arkuszami księgi, z zaznaczeniem okresu odpowiadającego błędowi VAT oraz daty dodatkowego arkusza. Podsumuj ostatnią linię po uwzględnieniu korekty i poświadcz arkusz podpisem głównego księgowego. Zabrania się wpisywania większej ilości danych w dodatkowym arkuszu.
Krok 4
Prześlij zaktualizowane zeznanie podatkowe. Zgodnie z klauzulą 5 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej firma przygotowuje zaktualizowaną deklarację w formie, która była ważna w okresie podatkowym, w którym wykryto błąd VAT. Uzupełnij wszystkie linie i wskaźniki, pamiętając o skorygowaniu błędnej wartości.
