W toku działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwo często staje przed koniecznością zakupu aktywów materialnych lub zapłaty za różne prace zarówno przelewem bankowym, jak i gotówką. W takim przypadku pracownik otrzymuje rozliczalne pieniądze na wykonywanie czynności w imieniu firmy, które są odpisywane do działu księgowości na podstawie przepisów o rachunkowości.
Czy to jest to konieczne
- - przekazy gotówkowe wychodzące i przychodzące;
- - raport zaliczkowy na formularzu nr AO-1.
Instrukcje
Krok 1
Wydaj gotówkę na rachunek zgodnie z zasadami określonymi w Procedurze dokonywania transakcji gotówkowych. Emisja pieniędzy podlegających rozliczeniu odbywa się za pośrednictwem kasy przedsiębiorstwa z rejestracją odpowiedniego zlecenia wypływu środków pieniężnych, które wskazuje pełną kwotę i cel środków. Operacja ta jest odzwierciedlona przez księgowego jako obciążenie konta 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” z korespondencją na koncie 50 „Kasjer”.
Krok 2
Wypełnij raport zaliczkowy na formularzu nr AO-1, który odzwierciedla wszystkie informacje o marnowaniu pieniędzy podlegających rozliczeniu. Do raportu dołącz paragony, faktury i inne dokumenty potwierdzające wskazane kwoty wydatków.
Krok 3
Odpisz zgłoszone wydane pieniądze. Jeśli towary zostały zakupione, to w rachunkowości są one obciążane debetem konta 41 „Towary” z korespondencją na koncie 71. Jeśli zakupiono wartości materialne, podraport jest obciążany na konto 10 „Materiały”. Koszty reprezentacji i podróży są odpisywane w ciężar rachunku 26 „Ogólne koszty prowadzenia działalności”. Jeżeli pracownik wziął pieniądze na opłacenie usług dostawców lub wykonawców, to zgłoszenie znajduje odzwierciedlenie w debetowej rachunku 60 „Rozliczenia z kontrahentami i dostawcami”.
Krok 4
Oblicz kwotę niewydanych pieniędzy podlegających rozliczeniu i dokonaj ich zwrotu do kasjera z rejestracją przychodzącego zlecenia gotówkowego. W tym celu otwierany jest debet na koncie 50 z korespondencją na koncie 71. W przypadku, gdy osoba odpowiedzialna nie zwróciła salda środków w ustalonym terminie, konieczne jest otwarcie kredytu na koncie 71 z korespondencją na konto 94 „Niedobory od uszkodzenia kosztowności”.
Krok 5
Następnie odpisz tę kwotę z wynagrodzenia pracownika, otwierając debet na koncie 70 „Płatności z personelem na wynagrodzenia” z odwołaniem do kredytu na koncie 94. Jeśli nie można zrekompensować niedoboru, wówczas saldo rozliczanego pieniądze są odpisywane na konto debetowe 91,2 „Inne wydatki”.
