Do rozliczenia materiałów i surowców przekazywanych na podstawie opłat za przejazd stosuje się konto pozabilansowe. Jednocześnie odzwierciedlenie wszystkich transakcji w księgowości zależy od charakteru transakcji i przeznaczenia surowców dostarczonych przez klienta.
Instrukcje
Krok 1
Realizujemy odbiór dostarczonych surowców przez odpowiedni akt przyjęcia i przekazania, który jest przewidziany warunkami umowy. Wskaż przeznaczenie materiałów. Odzwierciedlaj koszt surowców przyjętych do przetworzenia na debecie konta pozabilansowego 003 „Materiały przyjęte do przetworzenia”.
Krok 2
Przeprowadź przetwarzanie surowców i uwzględnij koszty tej operacji, otwierając debet na koncie 20 „Produkcja główna” i kredyt na odpowiednim rachunku. Na przykład można użyć konta 10 „Materiały”, 70 „Rachunkowość płac” lub 26 „Koszty ogólne”.
Krok 3
Pełna ewidencja księgowa. Po przekazaniu gotowego produktu klientowi odpisz kwotę tych kosztów w ciężar rachunku 90,2 „Koszt sprzedaży”. W takim przypadku potwierdź tę operację za pomocą wykonanej pracy.
Krok 4
Uzgodnij z klientem koszt prac związanych z obróbką dostarczonych przez klienta surowców, w tym kwotę podatku VAT. Odzwierciedlaj tę operację na uznaniu konta 90.1 „Przychody” i obciążeniu konta 62.
Krok 5
Oblicz podatek VAT od przychodów, podatku dochodowego i wyniku finansowego. Zanotuj otrzymane kwoty w odpowiedniej ewidencji księgowej. Pokaż powstałe zadłużenie VAT na koncie kredytowym 68.2 "Obliczanie VAT" i obciążenie rachunku 90.3 "Podatek od wartości dodanej".
Krok 6
Ustal wynik finansowy, otwierając pożyczkę na koncie 99 „Zysk” i debet na koncie 90,9 „Saldo sprzedaży”. Następnie wskaż podatek dochodowy od kredytu na rachunku 68,4 „Obliczanie podatku dochodowego” w korespondencji z rachunkiem 99.
Krok 7
Odzwierciedlaj spłatę należności, która powstała w celu wykonania prac związanych z przetwarzaniem surowców dostarczonych przez klienta. W tym celu załóż kredyt na koncie 62 „Rozliczenia z klientami” oraz debet na koncie 51 „Rachunek bieżący”. Odpisz koszt surowców przyjętych do przetworzenia z konta pozabilansowego 003.
