Ewidencja zapasów pozycji zapasów musi być prowadzona przez każde przedsiębiorstwo zgodnie z warunkami określonymi w wewnętrznych aktach prawnych, ale co najmniej raz na trzy miesiące, które są uważane za sprawozdawczy okres rozliczeniowy. Wszystkie nadwyżki stwierdzone podczas księgowania muszą być księgowane zgodnie z pierwotnymi dowodami księgowymi i uwzględnione w rachunkowości podatkowej jako dochód niezrealizowany.
Czy to jest to konieczne
podstawowe dokumenty księgowe
Instrukcje
Krok 1
Rozpocznij rozliczanie nadwyżki znalezionej w inwentarzu od włączenia do debetu 41 kredytu 91.1. Będzie to parafia wskazana w dokumentach księgowych firmy. Przeprowadź ocenę rynkową dla każdej pozycji pozycji magazynowych osobno, podsumuj wynik. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania należy wziąć pod uwagę niezrealizowany dochód w naturze, biorąc pod uwagę przepisy art. 40 kodeksu podatkowego, z wyłączeniem podatku VAT w kwocie (pismo Ministerstwa Finansów Rosji N03-03-01-04 / 1/19).
Krok 2
Przy obliczaniu podatku dochodowego należy wziąć pod uwagę wszystkie skapitalizowane nadwyżki (art. nr 250, nr 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odpisz ze stratą nie całą wartość skapitalizowanej nadwyżki, ale tylko kwotę podatku dochodowego, która została już zapłacona.
Krok 3
Podczas ponownej oceny zapasów należy wskazać nadwyżkę i niedobór w arkuszu zestawienia. Liczba tytułów musi się zgadzać. Dokument jest sporządzany przez odpowiedzialną osobę materialną, przedkładany do uchwały i zatwierdzenia kierownikowi przedsiębiorstwa. Podpisany dokument będzie oświadczeniem, że wszystkie pozycje nomenklatury są poprawne. Nadwyżki i niedobory można skompensować jako wyjątek za jeden okres rozliczeniowy (rozporządzenie MF nr 49 z 13.06.95). W takim przypadku osoba odpowiedzialna finansowo zobowiązana jest wyjaśnić na piśmie przyczynę zaszeregowania.
Krok 4
W przypadku niezidentyfikowania winnych należy odpisać różnicę kwoty w kosztach dystrybucji i produkcji. Będzie to postrzegane jako niedobór przekraczający wskaźnik ścierania.
Krok 5
Dokładne wyniki inwentaryzacji pomogą łatwo uporać się z nadwyżkami i niedoborami podczas kolejnego audytu.
Krok 6
Sprzedając nadwyżkę znalezioną podczas inwentaryzacji, należy wziąć pod uwagę koszty w tej samej cenie rynkowej, która została ustalona podczas inwentaryzacji (ustawa federalna nr 281-F3, art. 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Krok 7
W przypadku debetu 99 i kredytu 68 rozważ stałe zobowiązanie podatkowe. Przy przenoszeniu pozycji magazynowych do produkcji należy dokonać księgowania na debecie 20, kredyt 10.
