Mnożnik podatkowy to ujemny współczynnik, który pokazuje zmianę dochodu narodowego w zależności od zmiany podatków. Wzrost podatków prowadzi do spadku dochodów ludności.
Istota mnożnika podatkowego
W gospodarce działają tzw. efekty mnożnikowe. Powstają, gdy zmiana wydatków prowadzi do większej zmiany równowagi PKB.
Najbardziej znanym jest mnożnik Keynesa. Odzwierciedla to, jak bardzo poziom dochodów wzrasta w wyniku wzrostu wydatków rządowych i innych.
Mnożnik podatkowy ma mniejszy wpływ na zmniejszenie popytu niż mnożnik wydatków rządowych na jego zwiększenie. Ma to następujący efekt – przy wzroście podatków produkt narodowy brutto maleje, przy spadku rośnie. Należy zauważyć, że między zmianą stawki podatku a dochodem narodowym zawsze występuje odstęp czasowy od kilku miesięcy do roku.
Silniejszy wpływ wydatków rządowych na konsumpcję krajową wynika z ich bezpośredniego wejścia w zagregowany popyt.
Jak działa mnożnik podatku? Tak więc, gdy podatki dla ludności są obniżone, konsumenci mają możliwość wydawania więcej, a zatem zwiększają swoje wydatki na dobra konsumpcyjne. Zmniejszenie obciążeń podatkowych dla przedsiębiorców stymuluje wzrost inwestycji inwestycyjnych.
Wpływ wydatków rządowych i podatków na wysokość dochodów i konsumpcji jest głównym, gdy rząd wybiera instrumenty polityki fiskalnej (podatkowej). Wraz z priorytetowym rozwojem sektora publicznego gospodarki rosną również wydatki. Prowadzi to do wzrostu dochodów ludności, produkcji towarów, a także do spadku bezrobocia. Takie pozytywne efekty osiąga się jednak tylko wtedy, gdy wzrost wydatków rządowych wynika nie tylko ze wzrostu obciążeń podatkowych.
Silniejszy wpływ wydatków rządowych na konsumpcję krajową wynika z tego, że bezpośrednio wchodzą one w zagregowany popyt, a ich zmiany znajdują odzwierciedlenie w jego wartości.
Jeśli konieczne jest zahamowanie wzrostu inflacji, podatki są podnoszone. Obecnie polityka fiskalna jest jednym z głównych sposobów osiągania zrównoważonego, progresywnego rozwoju gospodarczego.
Jeśli wydatki rządowe i podatki jednocześnie wzrosną o tę samą kwotę, produkcja w równowadze również wzrośnie o tę samą kwotę. Przy zrównoważonym budżecie mnożnik jest zawsze jeden.
Obliczanie mnożnika podatku
Zmiany w polityce podatkowej zwykle mają potencjał wielokierunkowego wpływu na gospodarkę. To mnożnik podatkowy umożliwia przełożenie miar wpływu na wartość ilościową. Jest on równy stosunkowi krańcowej zdolności do konsumpcji do krańcowej zdolności do oszczędzania z wartością ujemną.
Na przykład wartość krańcowej zdolności do konsumpcji wynosi 0,9, a do oszczędzania 0,3. Mnożnik podatku wynosiłby wtedy -3. W związku z tym wzrost podatków o 1 USD zmniejsza dochód narodowy o 3 USD.
Podobnie jak mnożnik wydatków rządowych, mnożnik podatkowy może działać w obu kierunkach.
