Osobom dalekim od księgowości trudno zrozumieć radość księgowego, któremu w końcu udało się zbilansować saldo! Dlaczego zdarzają się sytuacje, gdy Aktywa i Zobowiązania w żaden sposób nie są zbieżne i dlaczego muszą się one zbiegać?
ABC księgowego
Aby skutecznie prowadzić biznes i podejmować w porę właściwe decyzje zarządcze, musisz śledzić procesy biznesowe i bieżące operacje biznesowe w bieżącym czasie. W tym celu dane z pierwotnej dokumentacji grupowane są w konta księgowe, dlatego dane te są usystematyzowane, analizowane, a kierownictwo przedsiębiorstwa jest w stanie wyciągnąć wnioski na temat wyników swoich wysiłków.
Rachunkowość opiera się na zasadzie podwójnego księgowania: każda transakcja biznesowa musi być odzwierciedlona w debecie i uznaniu rachunków, tj. nabycia muszą być równe wydatkom. Nie może być inaczej, ponieważ środki przechodzą z jednego stanu do drugiego, ale nie mogą powstać znikąd i zniknąć bez śladu. To na tej zasadzie budowany jest cały system rachunkowości, a samo pojęcie „równowaga” oznacza równość, gdy ta zasada jest przestrzegana.
Każda transakcja biznesowa wpływa na dwa rachunki księgowe: jeśli środki są odbierane w kasie, należy wskazać źródło ich otrzymania; Kiedy te środki są wydatkowane, w księgowości znajduje odzwierciedlenie kategoria wydatków: czy jest to zapłata na rzecz dostawcy, wynagrodzenie pracownika czy płatności podatkowe - dla każdego z nich istnieje kategoria w Planie kont. Ponadto zasada podwójnego zapisu wyklucza możliwość popełnienia błędu księgowego: jeśli takowy wystąpi, saldo nie może zostać zebrane.
Jak znaleźć błędy w księgowości?
Wszystkie błędy księgowe są dwojakiego rodzaju: celowe i niezamierzone, ale częściej niż inne popełniane są następujące błędy systemowe:
- podczas wstępnego księgowania, gdy transakcje są rejestrowane w księgowości bez odpowiednich dokumentów;
- w przypadku nieterminowej rejestracji.
- przy sporządzaniu nieprawidłowych wpisów. W takim przypadku dane księgowe są zniekształcone;
- w ocenie może być związany z naruszeniami zasad podstawowej rachunkowości, obliczania kwoty odpisów amortyzacyjnych;
- specyficzne błędy mogą wystąpić w przypadku awarii komputerów, korzystania z niewłaściwych programów księgowych, nagłej przerwy w dostawie prądu, wprowadzenia do systemu złośliwych programów komputerowych.
We wszystkich przypadkach najskuteczniejszą metodą wyszukiwania błędów w rachunkowości jest przeprowadzenie inwentaryzacji, gdy rzeczywiste saldo jest zgodne z rachunkowością. W takim przypadku możliwe jest ujawnienie faktów nieprawidłowej rejestracji wartości i kradzieży. Pomocne będzie również przeprowadzenie uzgodnienia z kontrahentami w sprawie przybycia i zużycia pozycji magazynowych.
Podczas ręcznego kompilowania bilansu doświadczony księgowy może „na oko” zobaczyć nieprawidłowe transakcje, a także śledzić przepływ środków na rachunkach debetowych i kredytowych. Ponadto przydatne jest zastosowanie metody kontroli logicznej, z tworzeniem „punktów kontrolnych”, których wartości w prawidłowym raportowaniu muszą się zgadzać.
