W przypadku powstania przeterminowanych zobowiązań firma może je spłacić wystawiając specjalny rachunek finansowy lub handlowy. Jednocześnie firma posiadająca weksel stoi przed koniecznością zaksięgowania tego dokumentu w księgowości.
Instrukcje
Krok 1
Odbierz rachunek handlowy lub finansowy od firmy dłużnika. W takim przypadku kwota zobowiązań dłużnych na nim powinna być nieco większa niż powstałe zadłużenie. Różnica ta nazywana jest rabatem i stanowi rekompensatę za opóźnienie w płatności. Znajduje to odzwierciedlenie w innych dochodach posiadacza rachunku.
Krok 2
Utwórz konto pozabilansowe 008 „Zabezpieczenie płatności i zobowiązań otrzymanych” w księgowości, na którym odzwierciedlisz kwotę wskazaną na rachunku. W przyszłości kwota ta zostanie umorzona w momencie spłaty zadłużenia.
Krok 3
Odzwierciedlaj otrzymanie rachunku na koncie 62 „Rozliczenia z klientami i kupującymi” w korespondencji z kontem 91.1 „Inne dochody”. Uwzględnia to wysokość należności szuflady i rabat. Rekompensata za odroczenie może również zostać pobrana z konta 98 Odroczony Dochód.
Krok 4
Prowadzenie ewidencji księgowej rozliczeń z tytułu oprocentowanych rachunków finansowych przez analogię do udzielonych kredytów i pożyczek. Zasada ta jest określona w paragrafach PBU 19/02, który opisuje transakcje na papierach wartościowych. Na podstawie tego dokumentu otrzymane rachunki należy przypisać do inwestycji finansowych przedsiębiorstwa. W związku z tym posiadacz weksla kapitalizuje ten rodzaj weksla w dziale księgowości w wartości równej rzeczywistym kosztom jego nabycia.
Krok 5
Skapitalizuj odsetki od kredytu na rachunku 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami” oraz obciążenie rachunku 58 „Inwestycje finansowe” w par. Po spłacie zadłużenia kwotę otrzymaną od wystawcy należy odnieść na dochody na koncie 91.1, a koszt rachunku należy uwzględnić w wydatkach na koncie 91.2 „Inne wydatki”. W efekcie wynik finansowy transakcji powinien być równy dyskoncie.
