Czasami zdarza się, że księgowi popełniają błędy przy obliczaniu i wypełnianiu zeznania podatkowego. Aby uniknąć kar, konieczne jest spłacanie zaległości w całości w odpowiednim czasie. W rezultacie pojawiają się pytania o to, jak poprawnie odzwierciedlić dodatkowe obciążenia podatkowe w rachunkowości i rachunkowości podatkowej.
Instrukcje
Krok 1
Popraw błędy w księgowości, które doprowadziły do niepełnego obliczenia podatków. Ponadto muszą być przypisane do okresu podatkowego, którego dotyczą. Jednocześnie, jeśli podatek dotyczy bieżącego roku, wówczas dodatkowa opłata jest uwzględniana w dniu wykrycia błędu. W przypadku podatków z ubiegłego roku i niezatwierdzonego bilansu rocznego są one ustalane w grudniu ubiegłego roku. A jeśli raportowanie zostało już zatwierdzone, należy wziąć pod uwagę, jaki to rodzaj podatku i jak znacząca jest jego dodatkowa opłata.
Krok 2
Przeprowadź audyt, który określi błąd w obliczaniu podatku dochodowego. Jeśli wiąże się to z zawyżeniem wydatków, konieczne jest anulowanie „dodatkowych” kosztów, a jeśli jest to określone zaniżonym dochodem, wówczas wykazywany jest brakujący zysk. W każdym razie istnieje trwała ujemna różnica, która dotyczy trwałego składnika aktywów podatkowych.
Krok 3
Aby odzwierciedlić dodatkowe naliczanie, konieczne jest otwarcie kredytu w księgowości na koncie 68 „Obliczenia podatków i opłat” i odniesienie go do obciążenia subkonta 99 „Straty z ostatnich lat”. W takim przypadku stałe aktywo podatkowe jest obciążane z uznania subkonta 99 „PNA” na rachunek debetowy 68.
Krok 4
Uwzględnij dodatkową opłatę z tytułu podatku od wartości dodanej, otwierając kredyt na koncie 68 i debet na koncie 91.2 „Inne wydatki”. W tym przypadku konieczne jest również odzwierciedlenie powstałego trwałego aktywa podatkowego.
Krok 5
Zidentyfikuj zaległości w podatku gruntowym, transportowym lub od nieruchomości. Zgodnie z art. 265 ust. 1 akapit 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej może to prowadzić do obniżenia podstawy opodatkowania zysku. Najprostszym rozwiązaniem byłoby uwzględnienie tego dodatkowego obciążenia w kosztach bieżącego okresu sprawozdawczego. Jednocześnie nie ma różnicy między podatkiem a księgowością. Niezbędne jest uwzględnienie dodatkowego naliczenia od uznania rachunku 68 i obciążenia rachunku 91.2.
