Aby przyciągnąć więcej odwiedzających i zwiększyć swoje dochody, firmy oferują zniżki dla swoich klientów. I ten moment musi być poprawnie odzwierciedlony w rachunkowości.
Instrukcje
Krok 1
Jeśli cena ulegnie zmianie w momencie sprzedaży, czyli nastąpi natychmiastowa sprzedaż za niższą kwotę, należy dokonać następującej księgowania. Debet 62 (50), kredyt 90-1, gdzie wpływy ze sprzedaży zostaną odzwierciedlone, a rabat zostanie uwzględniony. Debet 90-30, subkonto kredytowe 68 „Obliczenia podatku VAT”, które odzwierciedla naliczenie podatku VAT od rzeczywistej kwoty sprzedaży, pod warunkiem, że firma płaci podatki. Debet 51, kredyt 62 - odzwierciedla otrzymanie płatności przez sprzedającego już z uwzględnieniem rabatu.
Krok 2
Jeśli konieczne jest odzwierciedlenie rabatu na przyszłe zakupy, gdy klient zgromadzi określony procent rabatu na określoną liczbę zakupów, świadczenie tego rabatu jest odzwierciedlane w momencie sprzedaży produktu lub świadczenia usług. A w tym przypadku zrób posty. Debet 62 (50) kredyt 90-1 - odzwierciedlany jest zysk ze sprzedaży z uwzględnieniem rabatu. Debet 90-2, kredyt 68, subkonto „Obliczenia dla podatku VAT”, gdy VAT jest naliczany od rzeczywistej kwoty sprzedaży, pod warunkiem, że firma jest podatnikiem. Debet 51, kredyt 62 - odzwierciedla otrzymanie płatności od kupującego, z uwzględnieniem rabatu.
Krok 3
Zniżka może również dotyczyć zakupów dokonanych w przeszłości. Powinien być odzwierciedlony w zależności od tego, kiedy został dostarczony. Jeżeli przed końcem roku, w którym dokonano sprzedaży towarów, w momencie sprzedaży transakcja będzie następująca - obciążenie 62, kredyt 90-1 - odzwierciedlenie wpływów ze sprzedaży. Debet 90-3, kredyt 68 subkonto „Obliczenia dla podatku VAT” - Naliczanie podatku VAT. Natychmiast w momencie przyznania rabatu - obciążenie 62, kredyt 90-1 - odwrócenie zysku na już wysłanych towarach o kwotę rabatu. Debet 90-3, kredyt 68 subkonto „Obliczenia dla podatku VAT” - anulowanie już naliczonego podatku VAT.
Krok 4
Jeżeli zniżka została udzielona w bieżącym roku, ale zgodnie z wynikami zeszłorocznej sprzedaży, a sprawozdawczość była nadal składana, zapisy cofania muszą być datowane na 31 grudnia mijającego roku. Debet 62, kredyt 90-1 - Odwrócenie kwoty wpływów z już wysłanych towarów o kwotę rabatu. Debet 90-3, kredyt 68 subkonto „Obliczenia dla VAT” - anulowanie już naliczonego podatku VAT, który odnosi się do kwoty rabatu.
Krok 5
Pod warunkiem, że rabat jest podany w bieżącym roku dla produktów, które zostały sprzedane w przeszłości, a raportowanie za ostatni rok zostało już zatwierdzone, danych tych nie można poprawić. W związku z tym uwzględnij kwotę rabatu w ramach innych wydatków. A jeśli masz wydatki z poprzednich lat, dokonaj księgowania w księgowości - debet 91-2, kredyt 62 (76) - identyfikując straty z poprzednich lat, które są związane z udzieleniem rabatu.
