Sprzedaż towarów, robót i usług podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej. Aby poprawnie naliczyć podatek VAT od towarów, konieczne jest spełnienie określonych wymagań przepisów podatkowych.
Instrukcje
Krok 1
Ustaw moment ustalenia podstawy podatku od wartości dodanej najwcześniej z dat: dzień wysyłki towarów lub dzień ich pełnej lub częściowej zapłaty (ust. 1 art. 167 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Krok 2
Oblicz wpływy ze sprzedaży towarów, podsumowując wszystkie dochody związane z płatnościami za ten produkt (ust. 2 art. 153 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przychód ustalany jest na podstawie cen (wraz z podatkiem akcyzowym) ustalonych w umowie z kupującym. Ta liczba będzie podstawą opodatkowania sprzedaży towarów.
Krok 3
Oblicz podstawę opodatkowania po otrzymaniu płatności lub zaliczki na podstawie kwoty otrzymanej płatności. Kwota ta zawiera podatek VAT. Jeśli jednak towary mają zostać wysłane z cyklem produkcyjnym dłuższym niż sześć miesięcy lub towary, które nie podlegają opodatkowaniu, podatek VAT nie jest wliczany do podstawy opodatkowania.
Krok 4
Określ stawkę podatku od wartości dodanej. Towary mogą być opodatkowane stawkami 0, 10 lub 18 procent. Stawka 0% dotyczy towarów wymienionych w ust. 1 art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W wysokości 10% opodatkowane są artykuły spożywcze, artykuły dla dzieci, artykuły medyczne, artykuły związane z edukacją, nauką i kulturą. Reszta towarów jest opodatkowana stawką 18%.
Krok 5
Oblicz kwotę podatku VAT naliczonego kupującemu. Aby to zrobić, pomnóż kwotę podstawy opodatkowania przez odpowiednią stawkę tego podatku. Na przykład cena sprzedanego produktu wynosi 10 000 rubli. Kwota podatku VAT naliczona kupującemu wyniesie 10 000 rubli. × 18% = 1800 zł Koszt towarów, w tym VAT, wyniesie 10 000 rubli. + 1 800 RUB = 11 800 pkt.
Krok 6
Oblicz kwotę podatku VAT, który należy naliczyć po otrzymaniu zaliczki od kupującego, korzystając ze wzorów:
- VAT = kwota zaliczki (płatność częściowa) × 18/118, jeśli towary są opodatkowane stawką 18%;
- VAT = kwota zaliczki (płatność częściowa) × 10/110, jeżeli towary są opodatkowane stawką 10%.
Na przykład otrzymano zaliczkę w wysokości 59 000 rubli z tytułu nadchodzących dostaw, towary są opodatkowane stawką 18%. Kwota VAT wyniesie 59 000 x 18/118 = 9000 rubli.
